Что делать, если работодатель удержал ндфл, но не перечислил в бюджет

Экспертное мнение на тему: "Что делать, если работодатель удержал ндфл, но не перечислил в бюджет" от профессионалов своего дела. Здесь собрана полная информация по теме. Если возникнут вопросы, то задавайте их дежурному юристу.

Что делать, если работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет?

Главная страница Форум Гарант

Человек работает по гражданскому договору (например подряд или возм. оказание услуг). Что будет если организация не удерживает с физ. лица НДФЛ, должен ли гражданин, в таком случае, уплатить налог самостоятельно или НДФЛ будет взыскан с организации? Если можно со ссылками на налог. зак-во.

Разумеетца я говорю о «белых» деньгах, з/п в конвертике здесь ни при чем : )

Да все понятно, знакомый бухгалтер мне скала примерно то же самое. Короче говоря, физическое лицо не несет ответственность за удерджание и уплату НДФЛ и в случае нееуплаты привлечена к оответственности будет организация, так?

Ирене, огромное спасибо.

Следовательно, налоговая сама найдет гр.Иванова и уведомит его о необходимости внести в бюджет соответствующую сумму.
=========
Вот лично я бы поступил так:
Потребовал бы справку НДФЛ-2 в этой организации. Там есть сумма выплаченного дохода, сумма начисленного налога и сумма удержжанного налога. Сказать, что справка нужна для подачи декларации :)))
Тут они засуетятся и сами что-нибудь предложат.
Если же им все до фени и они выдадут справку как есть, то:
1. Там может сумма начисленного налога совпадать с суммой удержанного. Тогда Вам и беспокоиться нечего — у Вас на руках доказательсво, что налог с Вас удержали, остальное не Ваши проблемы. Даже если справка — липовая.
2. Если там начислено — 1300, удержано — 0, тогда хуже. Я бы пошел сдаваться с декларацией и доплачивать самостоятельно.

Что делать, если работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет?

Организация удерживала НДФЛ с доходов работника, но в бюджет его не перечисляла. В настоящее время в отношении организации введены процедуры банкротства. Имеет ли право налоговый орган отказать в имущественном вычете физическому лицу (работнику организации) по причине недоимки по НДФЛ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Отказ в предоставлении имущественного налогового вычета в рассматриваемых обстоятельствах является неправомерным. В случае получения такого отказа налогоплательщик вправе подать жалобу вышестоящему должностному лицу или в вышестоящий налоговый орган на неправомерные действия налогового инспектора, а также обратиться за судебной защитой своих прав.

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица. Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей, выплачиваемое в пользу налогоплательщика, является его доходом, подлежащим обложению НДФЛ по ставке 13% (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 224 НК). Организация, выплачивающая работникам соответствующий доход, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ*(1) (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня удержания сумм налога налоговым агентом, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с НК РФ на последнего (пп. 5 п. 3 ст. 45 НК РФ).

В рассматриваемой ситуации налог из доходов работника удерживался своевременно, поэтому его обязанность по уплате НДФЛ считается исполненной. При этом неперечисление работодателем удержанных сумм налога в бюджет не влечет последствий для работника независимо от того, будет ли взыскана сумма задолженности впоследствии или нет.

Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 НК РФ. При этом ст. 220 НК РФ не содержит такого условия, необходимого для предоставления имущественного вычета, как перечисление в бюджет удержанных налоговым агентом сумм НДФЛ. Поэтому отказ в предоставлении имущественного налогового вычета по указанному основанию является неправомерным.

Если налоговый инспектор при таких обстоятельствах откажет в предоставлении вычета, налогоплательщик вправе подать жалобу вышестоящему должностному лицу или в вышестоящий налоговый орган (ст. 138, 139 НК РФ).

Согласно ст. 138 НК РФ физическое лицо также может обжаловать решение об отказе в предоставлении налогового вычета в суд, однако, по нашему мнению, указанное решение с большой вероятностью будет отменено уже в досудебной процедуре урегулирования спора.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Хмелькова Елена

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Золотых Максим

[Только зарегистрированные пользователи могут видеть ссылки. Нажмите Здесь для Регистрации]

Что делать если работодатель удержал НДФЛ но не перечислил в бюджет

В чём проблема

Работодатели выступают налоговыми агентами по НДФЛ для сотрудников и платят этот налог за них. Они вычитают НДФЛ из суммы зарплаты и отправляют платеж в налоговую. По правилам это нужно сделать не позднее следующего рабочего дня после зарплаты.

Иногда зарплату выплачивают, а об НДФЛ забывают, неправильно рассчитывают или платят налог по неверным реквизитам. Тогда налоговая присылает штраф или блокирует счет.

Предприниматель из Тулы платил НДФЛ с каждой зарплаты сотрудников. Но реквизиты для оплаты изменились, а он не знал и оплатил по старым. Через год налоговая заблокировала ему счет и потребовала выплатить 200 000 рублей НДФЛ.

Внесение изменений в декларации в Налоговом кодексе

Хорошая новость в том, что если найти ошибку самому и сообщить об этом в налоговую, платить штраф не придется. Как действовать, зависит от ситуации:

  • компания нашла ошибку по НДФЛ в том же налоговом периоде, а сотрудник продолжает работать в компании;
  • ошибку нашли после налогового периода, но сотрудник всё еще работает;
  • сотрудник уволился.

Анатолий Калабушев — менеджер в ООО «Тульские жамки». В июле часть бухгалтеров была в отпуске, другие несколько раз выезжали на обучение. Поэтому зарплату ему заплатили, а удержать НДФЛ забыли.

  • Первая ситуация: в сентябре бухгалтерия замечает ошибку, а Анатолий работает в компании.
  • Вторая: ошибка всплывает в июле следующего года, но Анатолий всё еще работает в «Жамках».
  • Третья: компания нашла недоплату НДФЛ, но Анатолий уволился.

Мы составили план на каждый случай.

Если сотрудник уволился

Зарплату выплатили, а об НДФЛ забыли. Но сотрудник продолжает работать в штате. В этом случае придется пересчитать НДФЛ и удержать его из будущих доходов сотрудника: зарплаты, больничных, отпускных. То есть он получит денег меньше, чем рассчитывал.

Читайте так же:  Можно ли оформить дарственную на несовершеннолетнего ребенка

По закону удерживать НДФЛ можно только в текущем налоговом периоде. Например, за 2018 год — до 1 апреля 2019 года. После этой даты придется платить штраф.

Вот процедура по шагам:

  1. Пересчитать НДФЛ по сотруднику за квартал и понять, сколько нужно доплатить.
  2. Предупредить сотрудника, что он получит меньше денег, потому что в прошлый раз по ошибке получил больше.
  3. Перечислить недостающую сумму налоговой до конца квартала.
  4. Исправить форму 6-НДФЛ за квартал, в котором была ошибка.
  5. Исправить справку 2-НДФЛ по сотруднику до конца года.

В корректирующем отчете по форме 6-НДФЛ нужно указать номер корректировки и верные суммы:

  • если исправляете ошибку первый раз, будет отметка «001»;
  • второй — «002» и так далее.

Отчитываться по форме 6-НДФЛ можно по-разному: за квартал, полугодие, девять месяцев или год. Если компания сдает форму 6-НДФЛ поквартально, а ошибку за первый квартал обнаружит в конце года, исправлять придется все формы.

номер справки (поле «N___») -— номер справки с ошибкой;

дата справки (поле «от __.__.____») — дата корректирующей справки. Это дата, когда составляете новую справку;

номер корректировки — номер исправления. Если исправляете в первый раз, пишите 01.

Исчисление налогов налоговыми агентами в Налоговом кодексе

Если НДФЛ рассчитывали неправильно или не платили несколько месяцев, исправить ошибку за один раз не получится. По закону нельзя забирать на налоги больше половины зарплаты или отпускных сотрудника. Поэтому придется составлять несколько корректирующих справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Бывает, что компания находит ошибку по НДФЛ, когда сотрудник уволился. В это случае вычесть налог из зарплаты сотрудника не получится, и об этом надо уведомить налоговую до 1 марта следующего года.

В 2018 году компания неправильно заплатила НДФЛ Анатолию. Но ошибку обнаружили, когда Анатолий ушел работать в другое место. Значит, надо успеть сообщить налоговой об ошибке до 1 марта 2019 года.

  • Письменно сообщить в налоговую, что удержать налог из зарплаты не получится. Для этого нужно заполнить справку 2-НДФЛ с признаком «2» и отправить в налоговую.

Признак «1» указывают в справках сотрудников, за которых компания заплатила НДФЛ. Признак «2» — для сотрудников, с дохода которых удержать НДФЛ не удалось.

  • По итогам года подать в налоговую справки 2-НДФЛ по всем работникам с признаком «1» и декларацию 6-НДФЛ за год до 2 апреля следующего года.

Налоговая уведомит сотрудника, что он должен заплатить НДФЛ сам. Ему придет письмо на почту, компании это контролировать не нужно.

Если компания исправит ошибку с НДФЛ до 1 марта следующего года и пришлет налоговой исправленные документы, штрафа и других наказаний не будет.

Если недоплату нашли в следующем году

Компании не повезло, если она заметила недоплату в следующем году. Например, ошибка была в 2017 году, а нашли ее после 1 апреля 2018 года. В этом случае компании придется платить штраф — 20% от суммы недоплаты — а налог будет платить сам сотрудник.

В июне 2017 года бухгалтер уволился, и владелец компании сам платил зарплату. Он забыл удержать НДФЛ из зарплаты Анатолия.

Зарплата — 50 000 рублей, значит, в бюджет не доплатили 6500. Это 13% от пятидесяти тысяч рублей.

После 1 апреля 2018 года налоговая прислала штраф 1300 рублей. Но налог за себя будет платить сам Анатолий.

Порядок действий такой:

  • убедиться, что штраф правильный;
  • оплатить штрафы и пени;
  • подать справку 2-НДФЛ.

Рекомендованная форма запроса акта сверки

  • в налоговой по месту регистрации бизнеса;
  • через личный кабинет на сайте налоговой. Там нужно найти раздел «Сверки с бюджетом» → «Направить заявление об инициировании процедуры…».

Заплатить штрафы и пени. Если правда не оплатили НДФЛ и пришел штраф, его нужно оплатить.

Налоговая может попросить оплатить не только штраф, но и пени. Но тут всё неоднозначно. По письму налоговой пени по НДФЛ начисляют, если компания удержала, но не перечислила налог. То есть она вычла налог из зарплаты, но не отправила налоговой, а оставила себе. Арбитражный суд считает: пени нужно начислять в любом случае.

Если налоговая начислит пени, а компания не захочет их платить, придется идти в суд и доказывать правоту там. Но сложно предсказать точный исход дела.

Подать в налоговую справку 2-НДФЛ. В справке нужно указать признак «2» по сотрудникам, у которых была ошибка с налогом.

Тот факт, что работодатель не перечислил в бюджет НДФЛ с доходов работника, не лишает этого работника права на получение имущественного вычета

Обоснование простое. Имущественный вычет при приобретении жилья предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления, а также платежных документов, подтверждающих оплату произведенных расходов (п. 1 ст. 220 НК РФ). Документами, подтверждающими право на имущественный вычет, являются договор купли-продажи квартиры и документ, подтверждающий право собственности на квартиру.

Как видно, Налоговый кодекс не ставит возможность получения имущественного вычета при покупке жилья в зависимость от того, перечислил ли налоговый агент НДФЛ, удержанный у налогоплательщика.

Более того, в подпункте 5 пункта 3 статьи 45 НК РФ сказано, что обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня удержания сумм налога налоговым агентом (справедливо для ситуаций, когда обязанность по расчету и удержанию налога возложена на налогового агента). Следовательно, если налоговый агент при выплате дохода работнику удержал НДФЛ, но не перечислил его в бюджет, налогоплательщик все равно вправе воспользоваться налоговым вычетом по расходам на приобретение жилья.

Отказ в получении вычета НДФЛ, т.к. работодатель не отчитался по НДФЛ

Специалисты ФНС подтвердили в своем письме от 15.06.2012 г. № ЕД-3-3/[email protected], тот факт, что даже если работодатель удержал и не перечислил подоходный налог в бюджет.

Это не Ваша вина.
Поэтому пишите заявление с указанием данного письма, лучше сразу пишите письмо в электронном виде на сайте ФНС.

По поводу пени тоже можно устроить, тоже в этом же письме можете рассчитать пени самостоятельно, исходя из дат отправки, не забудьте приложит сканы описи вложения, чека и уведомления.

НДФЛ: нельзя перечислять больше, чем удержано

Довольно распространенная ситуация: при сверке за год выяснилось, что по некоторым сотрудникам сумма перечисленного НДФЛ больше, чем исчислено и реально удержано. Вопрос о том, кто в этом виноват – из разряда риторических, а вот о том, что в этом случае делать, мы вам расскажем. Опираясь на мнение чиновником Минфина России, разумеется.

Из письма в редакцию

Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, если подавать справки 2-НДФЛ за год, а перечисленная сумма больше, чем исчисленная. Ничего страшного?

Читайте так же:  Сосчитана экономия от повышения пенсионного возраста

Мнение эксперта

Перечислять НДФЛ больше, чем удержано, нельзя. Компания – налоговый агент по НДФЛ должна:

  • удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ);
  • перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • не допускать уплату налога за счет своих средств (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Если работодатель перечислил деньги в бюджет за счет собственных средств, а не из доходов физических лиц, то эта сумма не признается налогом, а считается ошибочно перечисленной.

Правда, ее можно вернуть или зачесть в счет других федеральных налогов (налог на прибыль, НДС), но для этого уже потребуется выполнить ряд условий. Об этом говорится в письме ФНС России от 6 февраля 2017 г. № ГД-4-8/2085. Для этого нужно будет доказывать, что сумма переплаченного «НДФЛ» этим налогом не является.

То есть кроме заявления на возврат (зачет), в инспекцию нужно будет представить документы, подтверждающие, что по реквизитам для уплаты НДФЛ были перечислены ваши собственные средства. Это выписки из регистров налогового учета и копии платежных документов. А возвратят деньги только после зачета суммы переплаты в счет погашения налоговых недоимок, если инспекция их обнаружит.

Как вернуть НДФЛ, если вы излишне удержали его у сотрудника, читайте в Бераторе на сайте berator.ru. Набирайте: «Возврат переплаты НДФЛ».

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Поделиться

Распечатать

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Штраф за неуплату НДФЛ

Обязанность по уплате НДФЛ может лежать на самом налогоплательщике – физическом лице, в том числе ИП, либо на налоговом агенте, выплачивающем облагаемые НДФЛ доходы физлицам (п. 1 ст. 227, п. 2 ст. 214, п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 226 НК РФ). За неуплату налога или несвоевременную уплату предусмотрены штрафы.

Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом

По общему правилу если налоговый агент не удержит и/или не перечислит НДФЛ с дохода налогоплательщика, либо не полностью удержит и/или не полностью перечислит налог, то с налогового агента может быть взыскан штраф в размере 20% от суммы, которая необходимо было удержать/перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ). Правда, только в том случае, когда у агента была возможность удержать НДФЛ из доходов физлица. Ведь если гражданину был выплачен доход, к примеру, только в натуральной форме, то удержать с него налог нельзя (п. 4, 5 ст. 226 НК РФ, п. 21 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57). И в такой ситуации штраф к налоговому агенту неприменим.

Штрафа можно при неудержании/неперечислении можно избежать при соблюдении следующих условий (п.2 ст.123 НК РФ):

  • расчет по НДФЛ представлен в ИФНС своевременно;
  • в расчете отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет;
  • налоговым агентом самостоятельно уплачены сумма налога, не перечисленная в срок, и пени до того момента, когда агенту стало известно об обнаружении ИФНС факта несвоевременного перечисления НДФЛ или о назначении выездной налоговой проверки по этому налогу за соответствующий налоговый период.

В некоторых случаях налоговики пытаются взыскать с налогового агента помимо штрафа еще недоимку и пени.

Ситуация Что могут взыскать с агента кроме штрафа
Налоговый агент не удержал НДФЛ из доходов физлица Ничего. Недоимка не может быть взыскана, поскольку уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допустима (п. 9 ст. 226 НК РФ). А если нельзя взыскать недоимку, то пени по НДФЛ начислять тоже нет оснований (Письмо ФНС от 04.08.2015 № ЕД-4-2/13600 ) Налоговый агент удержал НДФЛ из доходов физлица, но не перечислил его в бюджет — недоимку;
— пени (п. 1, 7 ст. 75, п. 5 ст. 108 НК РФ)

Штраф за неуплату НДФЛ самим налогоплательщиком

Налогоплательщики – физические лица, которые не являются ИП, должны самостоятельно уплачивать НДФЛ с определенных видов доходов, например, полученных при продаже имущества (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Физлица, которые являются ИП, в течение года должны уплачивать авансовые платежи, а по окончании года также уплатить сумму налога (п. 6, 9 ст. 227 НК РФ).

За неуплату или неполную уплату налога, возникшую в результате занижения налоговой базы, на физлицо может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога или 40% при совершении деяния умышленно (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ). Занижение базы может возникнуть, например, если вы покажете в декларации по НДФЛ вычеты, которые на самом деле не имели права применять. Или задекларируете доход в меньшей сумме.

А вот штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ не будет (п. 19 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57). Хотя пени по НДФЛ за просрочку начислят (ст. 75 НК РФ).

Также нельзя наложить штраф на ИП за неуплату авансовых платежей. При этом пени по НДФЛ за несвоевременную уплату авансов налоговики начислят (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Если работодатель не перечисляет налоги с зарплаты

Сколько и какие налоги платит за работника работодатель?

Еще необходимо написать заявление. Предоставляются следующие вычеты:

  • 12000 – на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или при обучении до 24 лет.
  • 1400 – на 2-го.
  • 3000 – на 3-го и следующих.
  • 1400 рублей – на первого ребенка.

Стандартные вычеты на сотрудника составляют:

  • 500 рублей в месяц – Героям СССР и России, участвовавшим в боевых действиях, ветеранам войны, блокадникам, инвалидам (1, 2 группа).
  • 3000 рублей – при лучевой болезни, инвалидам ВОВ.

Взносы, отправляемые работодателем, нужно зачислять до 15 числа месяца, который следует за тем, когда была отправлена зарплата.

Платит ли работодатель налоги за работника?

Вероятно, наиболее важными отчислениями можно назвать выплаты в Пенсионный фонд РФ, из которых формируется основа будущей пенсии.

Другой вариант – найти этот пункт в разделе «Популярные услуги», который находится на главной странице сайта.

Для получения информации о состоянии лицевого счета потребуется пройти процедуру идентификации личности одним из трех способов:

  • предъявив в ближайшем центре обслуживания свой паспорт и СНИЛС (адреса центров можно узнать на сайте);
  • заказав код идентификации по Почте России;
  • использовав электронную подпись или УЭК (универсальную электронную карту).
Читайте так же:  Вступление в наследство через суд или как подать иск на признание права на наследство

На сайте ПФР можно получить множество сведений о будущей пенсии, включая: В качестве таких структур могут выступать налоговые органы по месту регистрации работодателя, Государственная инспекция труда, прокуратура, суд или профсоюзная организация (если имеется в организации). Скачать бланк заявления на получение извещения о состоянии ИЛС (индивидуального лицевого счета) заказным письмом — Формат: doc Размер: 23кб Скачать бланк заявления на получение выписки из ИЛС самостоятельно в ПФР — Формат: doc Размер: 23кб

Когда работодатель не перечисляет налоги за работника

И что делать, если вы обнаружите нарушения? Соответственно, на руки работнику выдает остаток – 22 750 р.

Взносы во внебюджетные фонды в 2015 г. Взносы производятся в следующие внебюджетные фонды, направленные на социальное обеспечение населения:

  1. Фонд социального страхования (ФСС);
  2. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
  3. Пенсионный фонд (ПФ);

Средства, уплаченные в Пенсионный фонд, идут на финансирование действующих социальных гарантий.

В случае отказа дать мне данный документ, я буду обращаться в прокуратуру, в ГИТ и ПФР. За нарушение трудового законодательства работодатель несет административную ответственность по ст.5.27 КоАП РФ. Справку прошу мне выдать в сроки, указанные в ст.62 ТК РФ, т.е.

не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления. Когда работодатель должен перечислять за работника НДФЛ?

Мой работодатель перечислил за 2012г.

только в апре Работодателя накажет ИФНС так же за несвоевременное представление отчетности по 2НДФЛ, если такое было.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

При этом работодатель также платит налог на доходы физических лиц.

Размер налога – одна тысяча триста рублей.

  1. Чтобы быть уверенным, что формированию будущей пенсии ничего не угрожает;
  2. Для этого нужно обращаться в бухгалтерию организации, в которой работает сотрудник не реже одного раза в три месяца.

Если работник узнает о том, что его работодатель не платит за него налоги позднее трех месяцев с момента прекращения выплат, то отстоять свои права в суде будет уже невозможно. Производить отчисления с доходов работника, работодатель должен один раз по итогам выплаты заработной платы в конце каждого трудового месяца .

В расчет берутся все выплаты, которые трудящийся получал в течение указанного периода.

Можно ли по закону заплатить НДФЛ и страховые взносы раньше выплаты зарплаты?

Что за это грозит работодателю?

223 НК РФ датой фактической выплаты дохода считается последний день месяца, за который была начислена зарплата.

Например, при получении кредита банки иногда требуют в качестве подтверждения надежности заемщика определенные суммы

Порядок действий в ситуации, если работодатель не отчисляет взносы в Пенсионный фонд

Если работодатель не перечисляет взносы в пенсионный фонд, что при этом делать работнику?

Такой вопрос появляется часто, ведь никто не застрахован от недобросовестного работодателя. Главное – не паниковать, а пытаться отстаивать свои права.

Нужно знать, какую часть заработной платы необходимо отчислять в пенсионный фонд, чтобы правильно сделать расчеты.

Об этом стоит учитывать не только работодателям, но и сотрудникам, если они не хотят быть обманутыми.

  1. За каждого сотрудника наниматель обязан делать взносы в 22% от заработной платы.
  2. Взносы производятся через расчетный счет ООО или ИП.
  3. Чтобы компания могла делать такие взносы, ей необходимо обратиться в налоговую инспекцию и получить код КБК.

Взносы можно платить через любой Российский банк, однако это способно создать предприятию трудности.

Рекомендуется делать все так, как указано в схеме выше.

Размер страховой пенсии напрямую зависит от стажа работы и размера заработной платы.

Если наниматель делал отчисления не от всех денег, а только от их части, то пенсия от этого уменьшится в несколько раз.

Если обнаружилось, что работодатель не платит взносы, необходимо поступить следующим образом.

Сколько и какие налоги платит за работника работодатель?

Еще необходимо написать заявление.

Предоставляются следующие вычеты:

[1]

  • 1400 – на 2-го.
  • 3000 – на 3-го и следующих.
  • 1400 рублей – на первого ребенка.
  • 12000 – на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или при обучении до 24 лет.

Стандартные вычеты на сотрудника составляют:

  • 500 рублей в месяц – Героям СССР и России, участвовавшим в боевых действиях, ветеранам войны, блокадникам, инвалидам (1, 2 группа).
  • 3000 рублей – при лучевой болезни, инвалидам ВОВ.

Взносы, отправляемые работодателем, нужно зачислять до 15 числа месяца, который следует за тем, когда была отправлена зарплата. Если данная дата выходит на выходной или праздник, то перечисление выполняется на следующий рабочий день.

Все работодатели обязаны составлять отчеты, информацией для которых являются суммы зарплаты.

Какие налоги платит работодатель за работника в 2019 году?

В этом случае 25000*22%.

Итог составляет 5500 рублей. Оплата в фонд производится не позднее 15 числа следующего за отработанным месяца. Взнос в фонд также обязаны выплачивать работодатели в размере 5,1% от заработной платы сотрудника.

Считается, что этот взнос выплачивается за бесплатное медицинское обслуживание в России. Пример расчета: У сотрудника предприятия «Ромашка» заработная плата составляет 30000.

В этом случае размер налога считается так: 30000*5,1.

Итог 1530 рублей работодатель обязан выплатить в фонд.

Взнос должен быть выплачен не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Размер взносов определяется несколькими факторами:

  1. общего размера суммы, начисленного сотруднику за отчетный период.
  2. категория налогоплательщика;

Что делать, если работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет?

Налоговый агент обязан:

  • Рассчитать сумму подоходного налога с оплаты труда работника.
  • Удержать ее, то есть выплатить зарплату за минусом ранее рассчитанной суммы налога.
  • Перечислить удержанную величину налога в бюджет.

Для того чтобы узнать сколько было удержано налога и перечислили его в бюджет есть несколько способов: Также об этом можно узнать уже по факту подачи декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения вычета.

Если работник точно установил, что работодатель удерживает с него подоходный налог, но не перечисляет его в бюджет, он может обратиться в следующие инстанции:

  • Инспекцию по труду или прокуратуру;
  • Налоговое управление по месту регистрации работодателя.

В качестве доказательств того, что удержанный налог не поступал в бюджет можно использовать справки 2-НДФЛ и данные из личного кабинета на сайте налоговой.

Отчисления с заработной платы сотрудников

Это большая финансовая нагрузка. Однако, благодаря отчислению, сотрудник сможет рассчитывать на достойную пенсию в будущем.

Подобное поведение существенно уменьшит размер пенсии в будущем.

[2]

С заработной платы работника оплачивается налог на доход физических лиц. Он является основной разновидностью платежа и взимается с заработной платы каждого специалиста.

Читайте так же:  Можно ли продать гос номера отдельно от машины

Начисление налога осуществляется в момент начисления дохода.

Уплата происходит, когда лицо получает зарплату.

Размер удержания НДФЛ составляет 13% от заработка.

Согласно статье 218 НК РФ, сотрудник может воспользоваться налоговыми вычетами.

Они бывают стандартные или социальные. Первая разновидность вычета предоставляется, если сотрудника имеется ребёнок.

Что делать, если работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет?

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Если индивидуальный предприниматель перечислил налог на доходы физических лиц в налоговый орган раньше, чем удержал его у сотрудника, какая ответственность предусмотрена в таком случае (например, НДФЛ был перечислен 25.03.2016, а дата выплаты заработной платы и удержание НДФЛ — 31.03.2016)? Что в этом случае необходимо делать, чтобы избежать наказания? Какая ответственность предусмотрена за несвоевременное перечисление налога на доходы физических лиц?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Если 25.03.2016 был перечислен налог с доходов сотрудников в виде заработной платы, начисленной за февраль 2016 года, то эта сумма считается досрочно уплаченной суммой НДФЛ. В связи с этим у ИП отсутствует состав правонарушения, установленного ст. 123 НК РФ.
Если же 25.03.2016 был перечислен НДФЛ с доходов сотрудников в виде заработной платы, причитающейся за март 2016 года, то в такой ситуации возникают предпосылки для квалификации таких сумм в качестве ошибочно уплаченных предпринимателем. Поэтому существует вероятность, что за несвоевременную уплату налога ИП могут привлечь к ответственности по ст. 123 НК РФ. В такой ситуации ИП может перечислить НДФЛ повторно и одновременно обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате ошибочно перечисленных сумм. При этом, поскольку повторно НДФЛ будет перечислен с опозданием, следует иметь в виду, что привлечение налогового агента к ответственности по ст. 123 НК РФ возможно и в случае перечисления налога на один день позже установленного НК РФ срока.

Рекомендуем ознакомиться с материалом:
— Энциклопедия решений. Перечисление налоговыми агентами удержанного НДФЛ в бюджет. Срок уплаты.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Вахромова Наталья

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член МоАП Мельникова Елена

15 апреля 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Вопросы и ответы

Здравствуйте! Могу ли я воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры и вернуть НДФЛ, если работодатель с меня налог удержал, но в бюджет не перечислил? Спасибо!

Да, можете. Это проблема работодателя (налогового агента). Главное — налог с вас удержан. А перечислен он в бюджет или нет, проблема налоговой инспекции. Она вправе взыскать налог принудительно. Налоговый кодекс не связывает факт перечисления налога в бюджет агентом с возможностью получить вычет.

Портал «Ваши налоги»

Комментарии

У меня именно такая ситуация и налоговая отказывает в возврате, хотя уже прйдена камеральная проверка, на какой закон я могу сослаться? Заранее спасибо большое.


Вы не обязаны не на что ссылаться. Налоговая обязана выдать вам письменный мотивированный отказ. И в нем указать на какую ному закона они ссылаются в качестве основания для отказа. Он у вас есть? Как появится — пишите нам.

Но, в любом случае, Налоговый кодекс не ставит в зависимость ваше право на вычет исходя из того заплатил налог работодатель или нет. Факт не уплаты налога не является основанием для отказа.

Авторские права

© Все права защищены.

Исключительные права на все материалы сайта принадлежат администрации сайта «Ваши налоги». Любая перепечатка, размножение или иное использование материалов сайта допускается только с письменного согласия администрации сайта « Ваши налоги » . Лица виновные в несанкционированном использовании материалов сайта несут ответственность по статье 146 Уголовного кодекса РФ. E-mail для связи с администрацией сайта: [email protected]

Поддержка сайта
hardkod.ru

Как вернуть переплату по НДФЛ из налоговой

В определенных случаях у организации может возникнуть переплата по перечисленному в бюджет НДФЛ. Излишне выплаченный налог можно зачесть в счет будущей оплаты или вернуть на расчетный счет организации. В статье расскажем, как вернуть переплату по НДФЛ из налоговой в 2019 году, рассмотрим способы и инструкцию.

Когда возникает переплата по НДФЛ

Как правило, у организации возникает переплата по НДФЛ в случаях приобретения сотрудником статуса резидента. К примеру, в 3 кв. 2017 у сотрудника-нерезидента ежемесячно удерживался НДФЛ по ставке 30%, сумма налога перечислялась в бюджет. При этом в сентябре 2017 работник получен статус резидента, в связи с чем по результатам перерасчета налога по ставке 13% возникла переплата.

В данном случае работодатель обязан вернуть сотруднику излишне удержанную сумму налога, а переплату в бюджет зачесть в счет будущих платежей. Также переплата по налогу может возникнуть вследствие ошибочного расчета суммы НДФЛ. В такой ситуации ФНС возвращает сумму переплаты на расчетный счет организации, после чего работодатель зачисляет излишне удержанную сумму на счет сотрудника.

Общий порядок возврата НДФЛ

В общем случае возврат НДФЛ, излишне удержанного из зарплаты сотрудника и перечисленного в бюджет, осуществляется через работодателя. Для этого сотруднику необходимо подать соответствующее заявление на имя руководителя организации. Срок обращения сотрудника за возвратом – не более трех лет с момента излишнего удержания средств. Факт текущего трудоустройства сотрудника значения не имеет. Работник имеет право обратиться к работодателю за возвратом как в случае сохранения с ним трудовых отношений, так и после увольнения.

Читайте так же:  Правила заключения трудового договора ип с работником — образец заполнения бланка

В случае, если работник продолжает работу в компании, бухгалтерия производит перерасчет НДФЛ и возвращает сумму налога в счет предстоящих платежей. К примеру, в марте сотрудник подал заявление о возврате, на основании которого произведен перерасчет налога. Начиная с апреля, зарплата сотруднику будет выдаваться с учетом перерасчета, то есть НДФЛ по текущей ставке не будет удерживаться до момента полного погашения долга.

Если работник прекратил трудовые отношения с организацией, то он по-прежнему вправе обратиться за возвратом суммы НДФЛ. Однако, в данном случае источников возврата будет НДФЛ, который удержан с доходов других сотрудников компании, по отношению к которым фирма выступает налоговым агентом. Читайте также статью: → «Порядок исчисления и уплаты НДФЛ».

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Возврат переплаты через ФНС

Ниже мы расскажем о ситуациях, в которых возврат НДФЛ осуществляется не напрямую работодателем, а через органы ФНС, а также подробно опишем механизм возврата и необходимые документы.

В каких случаях возврат НДФЛ осуществляется через ФНС

Согласно ст. 231 НК РФ (абз. 3 п. 1), работодатель обязан вернуть работнику сумму излишне удержанного НДФЛ в течение 3-х месяцев с момента обращения последнего за компенсацией. Однако, сумма возврата может быть больше размера НДФЛ, предстоящего к удержанию в течение будущих 3-х месяцев. В таком случае возврат средств осуществляется через органы ФНС.

Пример 1. В августе 2017 сотрудник ООО «Квант» Шкуркин обратился к руководству с заявлением о возврате НДФЛ в связи с приобретением статуса резидента. По факту перерасчета, произведенного бухгалтерией, установлена сумма возврата – 9.404 руб.

С сентября 2017 для Шкуркина установлен оклад 18.300 руб., сумма НДФЛ к удержанию – 2.379 руб. (18.300 руб. * 13%). Таким образом, сумма НДФЛ к удержанию за период сентябрь – ноябрь 2017 (3 месяца с момента подачи заявления) составит 7.137 руб. Так как «Квант» не сможет погасить задолженность перед Шкуркиным в установленный срок, возврат НДФЛ необходимо осуществлять через органы ФНС.

[3]

Оформляем возврат НДФЛ через ФНС: процедура и документы

Для того чтобы оформить возврат НДФЛ через ФНС, работодателю следует придерживаться следующего алгоритма действий:

Шаг 1. Подготовка документов. Основным документом для оформления возврата является заявление работника. Документ составляется в свободной форме, с указанием причины возникновения переплаты (в общем случае – получение статуса резидента), дату ее возникновения, расчет и сумму.

В ФНС следует подавать копию заявления, заверенную «живой» подписью сотрудника.

Также в пакет документов к предоставлению входят:

  • выписка из налогового регистра НДФЛ о доходах работника;
  • подтверждение расчетов по НДФЛ, производимых компанией. Подтверждающим документом выступает выписка по счету 68 НДФЛ, заверенная главным бухгалтером. В выписке должно быть отражено сторно начислений на сумму переплаты;
  • справка 2-НДФЛ (копия документа с актуальной информацией на дату обращения в ФНС). Читайте также статью: → «Для чего нужна справка 2-НДФЛ? Как правильно заполнить бланк?».

Вместе с вышеперечисленными документами работодатель подает в ФНС заявление о возврате средств, излишне перечисленных в бюджет.

Шаг 2. Передача документов в ФНС. Готовый пакет документов работодатель подает в ФНС по месту регистрации. Срок подачи бумаг – не позже 10-ти дней с момента получения заявления от работника. Организация может выбрать наиболее удобный для себя способ предоставления документов – передача пакета бумаг через представителя или отправка документов почтой (письмо с уведомлением и описью вложений).

Шаг 3. Получение возврата от ФНС. Согласно действующим нормам, после получения заявления от организации, орган ФНС имеет 10 рабочих дней на обработку документов и вынесение решения относительно возврата. Если все документы оформлены верно и предоставлены в полном объеме, орган ФНС направляет поручение в казначейство для зачисления суммы переплаты на счет налогового агента. Читайте также статью: → «Возврат НДФЛ при ипотеке: +2 примера».

Возврат за счет средств работодателя с последующим возмещением ФНС

Получив от работника заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, работодатель вправе компенсировать работнику сумму за счет собственных средств, после чего приступить к оформлению налогового возмещения. Оформление компенсации в данном случае осуществляется в следующем порядке:

Шаг 1. Возврат НДФЛ работнику. По факту получения от работника заявления, организация принимает решение о способе возврата (в данном случае – за счет собственных средств с последующим возмещением из бюджета).

Как правило, возврат осуществляется путем зачисления на расчетный счет работника общей суммы налога, излишне удержанного ранее.

Шаг 2. Подготовка документов для ФНС. Далее работодатель переходит к процедуре налогового возмещения. Пакет документов в данном случае соответствует описанному выше, однако в качестве дополнения организации следует приложить новую справку 2-НДФЛ. В справке необходимо:

  • указать номер первоначальной справки (до перерасчета) и новую дату составления;
  • заполнить номер корректировки (при первичной корректировке – 01, при повторной – 02, и т.д.);
  • отразить налоговые обязательства сотрудника после перерасчета (НДФЛ исчисленный, удержанный, перечисленный);
  • в графе «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указать «0».
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Шаг 3. Передача документов в ФНС и получение возмещения. Порядок осуществления данных действий аналогичен тем, что указаны при оформлении возмещения через ФНС (без предварительной компенсации налога за счет работодателя). В срок до истечения 10-ти дней с момента получения заявления от работника, организации следует подать документы для возмещения НДФЛ из бюджета.

Дата перечисления компенсации работнику в данном случае значения не имеет. В срок до 10-ти дней после получения документов от работодателя, ФНС выносит решение о возмещении, в случае положительного результата – направляет в казначейство поручение о перечислении средств в счет организации.

Источники


  1. Суд по интеллектуальным правам в системе органов государственной власти Российской Федерации. — М.: Проспект, 2015. — 126 c.

  2. Ганапольский Правосудие для дураков, или Самые невероятные судебные иски и решения / Ганапольский, Матвей. — М.: АСТ, 2017. — 416 c.

  3. История политических и правовых учений / Н.М. Азаркин и др. — М.: Норма, 2007. — 900 c.
  4. Годунов, Н. Мера ответственности / Н. Годунов. — М.: Юридическая литература, 2017. — 176 c.
  5. Жилинский, С.Э. Предпринимательское право (правовая основа предпринимательской деятельности): Учебник; М.: Норма; Издание 4-е, испр. и доп., 2012. — 912 c.
Что делать, если работодатель удержал ндфл, но не перечислил в бюджет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here