Как снизить сумму земельного налога

Экспертное мнение на тему: "Как снизить сумму земельного налога" от профессионалов своего дела. Здесь собрана полная информация по теме. Если возникнут вопросы, то задавайте их дежурному юристу.

Как снизить сумму земельного налога

Владельцы земельных участков платят земельный налог. Его размер составляет 0,3–1,5 процента от стоимости участка. Точный тариф зависит от назначения территории. Собственники наделов вправе снизить сумму выплаты.

Из чего складывается сумма земельного налога

Сумма земельного налога зависит от следующих факторов:

  • назначения надела;
  • срока владения;
  • размера налоговой ставки;
  • количество долей у собственника.

Земельный налог складывается из процентной налоговой ставки, умноженной на кадастровую стоимость. Для сельхозземель, территорий под жилые зданиям норма равняется 0,3%, для остальных – 1,5%.

Расчет суммы земельного налога можно записать в виде формулы:

ставка × кадастровая стоимость × число долей × период владения.

Как можно уменьшить размер земельного налога

Уменьшить налог на землю физическому лицу можно несколькими способами:

  • понизить кадастровую стоимость земли;
  • применить положенные льготы;
  • достигнуть пенсионного возраста (55 лет – женщины, 60 лет – мужчины).

ВНИМАНИЕ! Налоговый вычет применяется только на один участок и только на собственников, у которых территория не превышает 600 кв. м.

По статье 387 Налогового кодекса на льготы по пошлине могут рассчитывать следующие категории граждан:

  1. инвалиды первой и второй группы, а также детства;
  2. ветераны боевых действий;
  3. кавалеры ордена Славы, герои РФ и СССР;
  4. граждане, получившие радиационное облучение во время ядерных испытаний или вследствие аварии на военных или гражданских объектах.

ВАЖНО! Региональные органы самоуправления имеют право видоизменять список льготников.

Как уменьшить кадастровую стоимость

Уменьшение стоимости возможно в следующих случаях:

  • завышена цена надела;
  • поврежден плодородный слой грунта;
  • изменен рельеф.

Снизить стоимость участка можно при постановке его на кадастровый учет, если вблизи нет инфраструктуры.

Куда обратиться

Для получения справки о стоимости с новой суммой для снижения налога необходимо обратиться в Кадастровую палату.

Подается заявление о снижении ценности участка, оно рассматривается администрацией по предварительной записи или в порядке живой очереди. Ответ отправляется в письменной форме: либо положительный, либо аргументированный отказ.

Отказывают в двух случаях:

  1. Технический отказ (если не хватает документов).
  2. Категоричный отказ.

СОВЕТ! В случае несогласия с решением гражданин вправе подать исковое заявление в суд в течение 10 суток со дня получения отказа.

Какие документы предоставить

Для снижения кадастровой стоимости необходимо предоставить:

  1. письменное заявление владельца;
  2. паспорт;
  3. подтверждение права собственности;
  4. кадастровый паспорт;
  5. подтверждение необходимости снижения цены земли;
  6. результаты независимых экспертиз.

После сдачи выдается расписка с полным списком принятых документов.

Срок рассмотрения

Рассматривается документация в течение 30 дней. Однако процесс изменения кадастровой стоимости долгий. Он может длиться более полугода. Новая цена земельного надела будет опубликована на сайте Государственного кадастра недвижимости.

Как уменьшить или не платить пени по земельному налогу

В 2011 году была изменена кадастровая стоимость земельного участка. Об этом я узнал в конце 2012 года. Пока обращался в разные инстанции упустил время. В конце 2013 года подал в суд в Советском районе, получил отказ в начале 2014 года в связи с тем, что это не их юрисдикция. В начале 2014 года подал в Городецкий городской суд. Выиграл суд в конце 2014 года, а вступило оно в силу в 2015 году. После изменений в законодательстве я опять обратились в суд для принятия изменений в кадастровой стоимости с 2014 года, выиграл.

Налоговая нашего района подала на меня в суд по уплате этого налога и пеней по старой кадастровой стоимости, так как в кадастровой палате не были внесены изменения согласно решения суда. В ноябре 2016 года кадастровая палата внесла изменения. Но этого пока не видит налоговая инспекция.

В ноябре 2016 года я оплатил задолженность по земельному налогу за 2011 по 2013 год включительно и часть пеней, так как жду перерасчета земельного налога за 2014-2015 год.

За этот период набежали большие пени. Возможно ли каким либо образом уменьшить сумму набежавших пеней.

Как я считаю, это не моя вина по просрочке оплаты земельного налога, ведь узнал я об изменении только в момент получения квитанции, в конце 2012 года. Сразу же начал обращаться в разные инстанции, пока добрался до правильной, в 2013 году вышел на пенсию и остался без работы.

Оспаривание новой кадастровой стоимости тоже вылилось в круглую сумму. Если бы стоимость которую признал суд пересчитали бы за весь период, я бы оплатил 88200 рублей за период с 2011 по 2015 год, а так как согласно законодательства мне пересчитают только за 2014-2015 год и общая сумма по земельному налогу с 2011-2015 год составила 425200.

Но набежали еще и пени в сумме около 200000 рублей.

Что мне делать, ведь с 2016 года опять изменилась кадастровая стоимость и опять мне пришлось оспаривать ее, снова расходы.

Что бы все это оплать продал дом, но денег не достаточно.

Пытаюсь продать эту землю, но пока без успешно.

Подскажите может быть есть какое то решение об отмене этих пеней?

Возможно ли на основаниее решения суда от 2014 года об изменении кадастровой стоимости, изменить стоимость за весь период начиная с 2011 года?

Моя электронная почта : [email protected]

Вопрос относится к городу Городец, Нижегородская область

Как пересчитать земельный налог при изменении кадастровой стоимости земель?

Оспаривание кадастровой стоимости земельного участка — базы для определения размера платежа — один из популярных законных способов снижения земельного налога. Также нередко земли переводят из одной категории в другую. И в том, и в другом случае меняется их кадастровая стоимость. Соответственно, претерпевает изменения и база для исчисления земельного налога. О нюансах расчета и перечисления этого платежа рассказывают эксперты ГК «ГНК».

Кадастровая стоимость земельного участка — стоимость, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки либо рассмотрения споров о результатах кадастровой стоимости в суде или комиссии, специально созданной для разбирательства подобных споров (ст. 3 ФЗ от 29.07.98 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности Российской Федерации»).

По общему правилу, для расчета земельного налога юридические лица используют кадастровую стоимость земельных участков, определенную на начало налогового периода, то есть на 1 января соответствующего года (п.1 ст.391, п. 1 ст. 393 НК РФ). Для вновь созданных земельных участков используют кадастровую стоимость на дату постановки этого земельного участка на государственный кадастровый учет.

Исключения в отношении исчисления даты:

исправление технической ошибки кадастра (налог пересчитывается за все периоды, начиная с того, в котором возникла ошибка);

Читайте так же:  Как востребовать алименты с не желающего устраиваться на работу

пересмотр кадастровой стоимости судом или комиссией Росреестра;

изменение кадастровой стоимости (нормативными правовыми актами местных властей, например).

Если с технической ошибкой все сравнительно ясно, то относительно расчета налога после изменения категории земель возникают вопросы: если, например, в текущем году земельный участок изменил категорию использования, в результате чего его кадастровая стоимость увеличилась или уменьшилась, с какого момента изменилась налоговая база? А если кадастровая стоимость изменилась по решению суда или комиссии?

Исчисление земельного налога при изменении стоимости земель при изменении категории использования

Еще несколько лет назад в письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 13 марта 2013 г. N 03-05-04-02/7507 ведомство, ссылаясь на позицию Президиума ВАС (Постановление от 06.11.2012 N 7701/12), дало разъяснения относительно исчисления налога на земельные участки, у которых была изменена категория или вид разрешенного использования: “. полагаем, что исчисление земельного налога в отношении земельного участка, у которого в течение налогового периода изменилась кадастровая стоимость в результате перевода земель из одной категории в другую или изменения вида разрешенного использования земельного участка, целесообразно осуществлять с применением коэффициента, аналогичного коэффициенту, установленному в пункте 7 статьи 396 НК РФ» (коэффициент в данном случае — отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде).

Однако, в настоящее время позиция налоговых и судебных органов звучит так:

“В соответствии со ст. 391 НК РФ изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если это не связано с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, а также решением комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решением суда.

Таким образом, изменения кадастровой стоимости земельных участков, произошедшие в текущем налоговом периоде в результате перевода земель из одной категории в другую или изменения вида разрешенного использования земельного участка, могут учитываться только со следующего налогового периода по земельному налогу (Определение Конституционного Суда РФ от 09.02.2017 N 212-О и основанное на позиции Конституционного суда Письмо ФНС РФ от 19.04.2017 № БС-4-21/[email protected]).

Пример: 18 августа 2015 г. подмосковное ООО “Зарядье” изменило категорию принадлежащего ему земельного участка размером 20 га с “земель сельскохозяйственного назначения” на “земли населенных пунктов” с разрешенным использованием “под комплексное жилищное строительство”. Ставка налога не изменилась, оставшись на уровне 0,3%, однако кадастровая стоимость участка, согласно ст. 24.19 Закона об оценочной деятельности 1 , повысилась и была установлена в 3 млрд рублей вместо 560 тысяч рублей. Налог за 2015 год должен быть исчислен исходя из старой стоимости (полностью), а начиная с 2016 года — исходя из новой.

Исчисление земельного налога при изменении кадастровой стоимости в случае ее оспаривания

В случае изменения кадастровой стоимости по решению комиссии или суда земельный налог также можно пересчитать, — но уже на дату подачи заявления об оспаривании: согласно ст. 24.20 ФЗ-135 «Об оценочной деятельности в РФ» (новация введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 361-ФЗ), сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии или суда, применяются для целей, предусмотренных законодательством РФ, с 1 января календарного года, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости (но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания).

Аналогичные данные содержатся и в п.1 ст. 391 НК РФ — “сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания”.

Таким образом, даже если заявление об оспаривании кадастровой стоимости подавалось налогоплательщиком в декабре 2016 года, и было удовлетворено в январе 2017 г, то земельный налог будет пересчитан, начиная уже с 1 января 2016 г.

Пример: то же ООО “Зарядье” имеет в собственности земельный участок в 20 га в Подмосковье, категория — земли поселений, разрешенное использование — под многоэтажную жилую застройку. Кадастровая стоимость участка составляет 3 млрд рублей.

12 декабря 2016 г. ООО подает заявление в Росреестр об установлении в отношении земельного участка его рыночной стоимости, приложив к нему результаты независимой оценки организации-члена СРО и экспертизу этой оценки. Согласно данным оценки, рыночная стоимость участка снижается до 1 млрд рублей. 29 декабря проходит заседание комиссии, на котором заявление удовлетворяют, установив стоимость участка согласно рыночной. Соответственно, земельный налог за 2016 год, ранее составлявший 9 млн рублей по ставке 0,3% в отношении земельных участков, занятых под жилые дома многоэтажной застройки, снижается до 3 млн рублей в год.

Рассмотрим также случай, когда изменение кадастровой стоимости участка произошло на основании соответствующего постановления местных органов власти. Предположим, что посреди года (то есть в течение налогового периода) власти увеличили стоимость земель. Соответственно, увеличилась и налоговая база. Что делать налогоплательщику – экстренно пересчитывать налог и авансовые платежи за весь год? Быть готовым к санкциям за недоплату?

Однако здесь может помочь п.2 ст. 5 НК РФ, который гласит, что акты законодательства о налогах и сборах, …устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов, обратной силы не имеют. Повысившаяся в середине года кадастровая стоимость, конечно же, существенно ухудшает положение организации, и она может попробовать доказать это в суде. Последние встают на сторону налогоплательщиков (см., например, Апелляционное определение Верховного Суда РФ от 08.06.2017 N 16-АПГ17-3).

1 При изменении качественных и (или) количественных характеристик объектов недвижимости, влекущем за собой изменение их кадастровой стоимости, орган, осуществляющий функции по государственной кадастровой оценке, осуществляет определение кадастровой стоимости объектов недвижимости. Соответствующие изменения вносятся в Единый государственный реестр недвижимости и объектов недвижимости (ЕГРН).

Как уменьшить сумму налога на землю в Подмосковье

Жители Подмосковья начали получать уведомления от налоговых органов, в которых суммы налога на землю за 2012 год рассчитываются на основании переоценки кадастровой стоимости земельного участка, проведенной в 2011 году, и в отдельных случаях вырастают в несколько раз.

Юристы рассказали, что владельцам земельных участков теперь придется платить налоги, исходя из новой кадастровой оценки, впрочем, ее можно пересмотреть в сторону уменьшения, что приведет к существенному снижению налоговых выплат.

Отправная точка

Налоговая база для исчисления земельного налога определяется, согласно Налоговому кодексу РФ, как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, рассказал адвокат Константин Кожевин.

Он пояснил, что кадастровая стоимость земельного участка при существующем его использовании – это расчетная величина, отражающая представление о его полезности (ценности).

Таким образом, требования налоговых органов вполне законны — кадастровая стоимость земли в идеале должна соответствовать ее рыночной стоимости, для чего законом предусмотрена регулярная переоценка кадастровой стоимости, отметил ведущий юрист налоговой практики юридической группы «Яковлев и Партнеры» Андрей Фелюст.

Читайте так же:  Как и за что объявляется выговор с занесением в личное дело – пример внесения данных, последствия дл

Он добавил, что кадастровую стоимость имеет смысл оспаривать в суде в том случае, если она превышает рыночную стоимость земли.

В свою очередь представитель Росреестра уточнил, что государственная кадастровая оценка проводится, согласно действующему законодательству, не реже чем один раз в пять лет.

Погрешность на БТИ

Между тем, недоумение некоторых налогоплательщиков вызывает тот факт, что суммы налоговых отчислений у «соседей через дорогу» могут быть в разы ниже, чем у них, а некоторые граждане вообще не получают никаких уведомлений от налоговых органов. Специалисты дают два возможных объяснения этому феномену.

«Государственный кадастр недвижимости пока не охватывает все земельные участки, и сами правообладатели зачастую не осуществляют постановку участков на кадастровый учет, так как действующим законодательством такой обязанности не установлено. Соответственно, по неучтенным участкам кадастровая стоимость не определена», — пояснила старший юрист налоговой практики компании «Самета» Юлия Кузнецова.

Она добавила, что в связи с этим у налоговых органов отсутствуют сведения о кадастровой стоимости некоторых участков, поэтому за основу может браться стоимость участка по оценке БТИ, хотя это и не соответствует нормам Налогового кодекса.

Старший юрист ООО «Приоритет» Виталий Бородкин объяснил эту практику тем, что раньше для учета налогоплательщиков, владеющих земельными участками и домами, налоговые органы использовали сведения из БТИ и не проявляли должного дифференцированного подхода при решении вопроса о том, какая стоимость должна использоваться для определения базы по земельному налогу.

По словам Кузнецовой, объектом налогообложения по земельному налогу может выступать лишь сформированный земельный участок, в отношении которого проведен государственный кадастровый учет. Если земельный участок не сформирован в соответствии с законодательством, то в отношении него отсутствует не только налоговая база, но и объект налогообложения, и начисление налога не должно производиться, рассказала собеседница агентства.

При этом сотрудник управления Росреестра по Московской области подчеркнул, что наличие кадастрового паспорта необходимо для совершения всех юридически значимых действий, связанных с переходом прав собственности на землю – оформления наследства, договора купли-продажи или дарения, поэтому постепенно все земельные участки пройдут кадастровую оценку.

Эксперты также обращают внимание, что в России пока существуют два разных вида налогов – на землю и на имущество, поэтому граждане, не поставившие на кадастровый учет свои участки, вполне могут платить налог за имущество, исходя из расчетов БТИ, что может быть принято соседями за общий налог на землю и сооружения.

«Инвентаризационная стоимость, которую определяет БТИ, устанавливается для зданий, строений, сооружений и является основой для расчета налога на имущество, а не на землю», — рассказала партнер юридической компании «Базальт» Ольга Саутина.

БТИ осуществляет техническую инвентаризацию жилищного фонда, оценку и переоценку жилых строений и помещений, но земельный налог и налог на имущество – это разные налоги и взимаются по разным правовым основаниям, согласен с коллегой Бородкин.

Особенности оценки

Вторым важным нюансом, определяющим разрыв между величиной налога на «участки через дорогу», является сам механизм кадастровой оценки.

Размер кадастровой стоимости зависит от многих факторов, например, от категории земли, площади или периода времени, когда была определена кадастровая стоимость, отметила Саутина.

Она добавила, что даже если участки находятся недалеко друг от друга, вполне возможно, что один участок находится в границах населенного пункта и относится к землям населенных пунктов, а другой за его пределами и относится к землям сельскохозяйственного назначения.

Кожевин в свою очередь подчеркнул, что на кадастровую стоимость земельных участков оказывают существенное влияние такие факторы, как расстояние участка до центра населенного пункта, расстояние до остановок общественного транспорта, наличие газоснабжения, энергоснабжения, водоснабжения, канализации и дороги, поэтому кадастровая стоимость некоторых соседних участков может значительно отличаться друг от друга.

«Также часто встречаются ошибки при определении кадастровой стоимости. Распространены случаи, когда кадастровая стоимость определяется в размере большем, чем рыночная стоимость, что является недопустимым. В практике нашей компании был случай, когда кадастровую стоимость земельного участка удалось уменьшить более чем в 100 раз», — рассказала Саутина.

При проведении государственной кадастровой оценки учитываются наиболее значимые факторы, оказывающие существенное влияние на стоимость объектов недвижимости, в то время как при определении рыночной стоимости объекта недвижимости оценщик учитывает максимально возможное количество факторов для конкретного объекта оценки, применяя индивидуальный подход, пояснил РИА Новости сотрудник Росреестра.

Он добавил, что органы исполнительной власти субъектов РФ утверждают средний уровень кадастровой стоимости земли по муниципальному району (городскому округу), на котором основывается государственная кадастровая оценка земель.

Вместе с тем, законодательством предусмотрены механизмы оспаривания результатов определения кадастровой стоимости, резюмировал сотрудник Росреестра.

Пересмотр оценки

Заинтересованные лица могут оспорить кадастровую стоимость своих земельных участков в досудебном порядке в течение шести месяцев с момента внесения кадастровой стоимости в государственный кадастр недвижимости, уточнил Кожевин.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Он указал, что оспорить оценку до суда можно в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, которая действует при управлении Росреестра соответствующего субъекта РФ.

После истечения шести месяцев с момента внесения кадастровой стоимости в государственный кадастр недвижимости гражданам придется обращаться в суд.

«Однако реальную рыночную стоимость участка придется обосновать в суде, привести доказательства, что рыночная стоимость земли ниже кадастровой оценки. Необходимо будет предоставить в суд либо заключение оценщиков, либо примеры аналогичных сделок по другой стоимости, а лучше – все вместе», — рассказал Фелюст.

Он уверен, что оспаривать кадастровую оценку земли на основании того, что «у соседа налог меньше» неэффективно. «Это не является обоснованной причиной. Суд не может обязать налоговую службу снизить налог, исходя из того, что у соседа он меньше. Тут не может быть налогового спора», — уверен Фелюст.

Между тем в июле в интервью агентству «Прайм» глава Росреестра Наталья Антипина рассказала, что суды удовлетворяют около половины исков по оспариванию результатов государственной кадастровой оценки недвижимости.

Таким образом, государство не заставляет граждан оформлять кадастровые паспорта земельных участков, но если оценка кадастровой стоимости земельного участка проведена, то платить налоги его владельцу придется. При этом у собственников есть возможность оспорить сделанную властями кадастровую оценку их земли.

Между тем, с 2014 года в ряде регионов России планируется введение единого налога на недвижимость, включающую и землю, и находящееся на ней недвижимое имущество. Поэтому не исключено, что власти могут в обозримом будущем форсировать процесс оформления гражданами кадастровых паспортов своих земельных участков.

Как снизить кадастровую стоимость земли? Уменьшаем размер земельного налога

Увы, как и везде, наличие прав сопряжено с обязанностями. И указанные выше права неотделимы от нормы статьи 57 Конституции РФ, согласно которой: «Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы». Таким образом, за право иметь в частной собственности землю мы платим земельным налогом.

Читайте так же:  Как составляется претензия на возврат денег за телефон после 45 дней ремонта

Как посчитать земельный налог?

Прежде всего, следует учитывать, что не одно только право собственности является основанием для уплаты земельного налога.

Как отмечено в статье 388 Налогового кодекса, «Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками … на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения».

Важнейшим моментом при определении налога является определение налоговой базы.

«Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации».

[2]

Относительно же порядка определения налоговой базы, соответствующий механизм установлен в статье 391 Налогового кодекса:

В пункте 5 той ж статьи 391 приведены случаи, в которых налоговая база уменьшается на сравнительно незначительную сумму (10 000 рублей на одного налогоплательщика), однако перечисленные в ней случаи относятся к физическим лицам из социально незащищенных групп населения, поэтому я позволю себе подробно их не рассматривать.

Налоговым периодом для земельного налога признается календарный год, а отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций и индивидуальных предпринимателей – соответственно, первый, второй и третий кварталы календарного года (статья 393 Налогового кодекса).

Делайте ваши ставки!

Вторым, важнейшим элементом земельного налога, является налоговая ставка. Правила ее установления подробно расписаны в статье 394 Налогового кодекса.

Саму ставку, по общему правилу, устанавливают представительные органы муниципальных образований, однако для «двух столиц» предусмотрено, что это полномочие переходит на уровень выше, и ставка определяется законами Москвы и Санкт-Петербурга.

Федеральный законодатель не пошел по твердому установлению ставки. Он лишь установил верхний ее возможный предел, предоставив право на местах устанавливать ставку в более низком размере.

Им даны 2 ориентира ставок – не более 0,3% для некоторых льготных категорий (земли сельхозназначения, жилищное строительство, личное подсобное хозяйство) и не более 1,5% для всех остальных категорий.

Поэтому необходимо обратиться к соответствующему региональному законодательству, чтобы узнать, какие ставки применяются в Санкт-Петербурге.

В настоящий момент пока еще действует Закон Санкт-Петербурга от 28.11.2005 г. № 611-86 «О земельном налоге в Санкт-Петербурге» (с внесенными в него за прошедшие года изменениями). Питерский законодатель не стал мудрствовать и практически для всех земельных участков оставил максимальную налоговую ставку в 1,5%, сделав скидку только для участков, предоставленных для подсобного хозяйства.

Однако к настоящему моменту уже принят в трех чтениях и отправлен на подпись губернатору новый закон Санкт-Петербурга «О земельном налоге». Этот законопроект устанавливает гораздо большую дифференциацию при определении ставки земельного налога.

Так, ставка всего в 0,042% установлена для участков, приобретенных для личного подсобного хозяйства и тому подобных целей. Еще меньше — 0,01% — для участков жилищного строительства. Подтверждена ставка в 0,3% для земель сельскохозяйственного использования.

Льготы (0,042%) подтверждены для участков, используемых в качестве разнообразных стоянок, причалов и проч. А в целях стимулирования строительства подземных гаражей, в их отношении выбрана ставка 0,01%.

Не забыли органы власти и о нуждах образования, здравоохранения, физической культуры и санаторно-курортного отдыха. Для всех подобных земельных участков ставка ограничена 0,06%. Еще меньше ставка – 0,04% — для клиник, заботящихся о братьях наших меньших.

Чуть больше, но тоже приемлемый размер, установлен для объектов культуры и искусства и религиозных объектов – 0,1%. Для участков, используемых с оздоровительными целями и рекреационными целями ставка составила 0,3-0,4%. И всего 0,03% ставка для садов, скверов, бульваров, парков, пляжей.

Небольшая льгота ждет и гостиницы – всего 1,4% вместо максимальных 1,5%.

Всем же остальным по-прежнему установлен размер ставки земельного налога в максимальные 1,5%.

Что же такого, скажете Вы? Ставка сохраняется, в чем дело? Однако дело в том, что в течение 2012 года кардинальнейшим образом были пересмотрены размеры кадастровой стоимости земельных участков, что повлечет при сохранении прежней ставки налога резкое увеличение общей суммы земельного налога к уплате.

Как уменьшить земельный налог?

Как уменьшить земельный налог? Конец 2013 года практически всем землепользователям доставил определённые неприятности в области внесения платы за землю. Резко увеличилась сумма арендной платы и налога за участки, предоставленные пользователям вне зависимости от вида их использования.

Такое значительное увеличение произошло по единственной причине: изменение кадастровой стоимости. От этого показателя зависит сумма аренды и налога, выплачиваемого за её использование.

[3]

В соответствии с законом «Об оценочной деятельности» власть вправе осуществлять переоценку земли. Соответственно земельный налог может увеличиваться по результату установления новой кадастровой стоимости, но не чаще 1 раз в 5 лет.

Законодатель предусматривает два способа изменить кадастровую стоимость:

  1. Первый, путём обращения в кадастровую палату. В настоящее время этот орган присоединён к управлению регистрационной службы, которая занимается не только регистрацией сделок, прав на недвижимость, но и осуществляет кадастровый учёт объектов. Также на Росреестр возложили функции по государственному земельному контролю. Регистраторы являются госинспекторами, которые вправе налагать штрафы за нарушения в сфере земельного законодательства.
  2. Второй в результате судебного разбирательства. Этот процесс более длительный и требует квалифицированных юридических знаний. Консультация адвоката по земельному праву поможет сэкономить ваше время и потратить меньше денег на подготовку документов к судебному процессу.

Фактически вам придётся обращаться в обе эти инстанции (Росреестр и суд) по следующей причине: регистрационный орган вправе изменить стоимость только в том случае, если при её установлении была допущена кадастровая ошибка. В остальных случаях необходимо решение суда, для обращения в который вам придётся приложить письменный отказ в изменении кадастровой стоимости регистрационной службы. Таким образом, судебная система становится менее загруженной, отсеивая случаи технических ошибок на уровне Росреестра.

Как уменьшить земельный налог

По результату установления судом рыночной стоимости земли и изменение её в кадастре недвижимости вы сможете осуществить перерасчёт налога. Обращаю внимание на то, что в соответствии с Бюджетным кодексом, пересчитать сумму налога вы сможете не за весь период использования земли, а только за тот год, в котором вынесено решение суда.

Как снизить земельный налог в 15 раз

Знаете ли вы, что сумма земельного налога зависит от вида разрешенного использования участка? О том, как правильно изменить его и сэкономить на налогах, – читайте в этой статье.

Виктор Конкин, руководитель департамента сопровождения строительства КСК групп

Сергей – успешный предприниматель, в 2015 году приобрел загородный дом в коттеджном поселке Пушкинского района Московской области. Дом двухэтажный, 4 спальни, кухня 40 квадратных метров, 2 ванные комнаты и подземный гараж. К дому прилагался приусадебный участок 50 соток. Продавец предложил скидку 7% от рыночной цены, и Сергей не раздумывая купил. Вот только радовался Сергей недолго. Осенью 2016 года пришла квитанция о необходимости уплаты земельного налога в размере 150 тыс. рублей. Выяснилось, что вид разрешенного использования (ВРИ) у земельного участка «для комплексного освоения в целях жилищного строительства», налоговая ставка по данной категории земель выше в 15 раз по сравнению с привычным для коттеджных поселков ВРИ – «для индивидуального жилищного строительства». Что делать в такой ситуации? Менять ВРИ земельного участка!

Читайте так же:  Чеки и должник

ВРИ содержит информацию о том, как может быть использован земельный участок, какие объекты можно на нем возводить или что на земельном участке вести строительство вообще невозможно. От ВРИ во многом зависит налоговая ставка на земельный налог, которая устанавливается органами муниципальных районных образований.

Для смены ВРИ Сергею необходимо сделать три шага. Вот они:

1. Получаем решение муниципального органа о смене ВРИ

В нашем случае решение о смене ВРИ принимает Комитет по управлению имуществом администрации Пушкинского муниципального района по Московской области. В иных районах Московской области стоит так же обращаться в районные муниципалитеты. Публичные слушания о возможности изменения ВРИ земельного участка проводится не будут, так как нужный Сергею ВРИ подразумевает жилищное строительство.

С заявлением о смене ВРИ Сергею нужно обратиться в многофункциональный центр г. Пушкино. При изменений ВРИ в иных районах Московской области, идем в МФЦ по месту нахождения земельного участка. Если районный МФЦ не оказывает услуги по изменению ВРИ, с заявлением нужно обращаться в районную администрацию. С собой Сергею нужно взять следующие документы:

  • паспорт гражданина РФ;
  • свидетельство о государственной регистрации;
  • кадастровый паспорт на земельный участок.

Специалист МФЦ сам составит заявление, Сергею лишь необходимо его подписать. Через 35-40 календарных дней, после подачи заявления, главному герою снова нужно идти в МФЦ и получить Постановление муниципального органа. Отказать могут Сергею могут, если:

  1. В заявлении специалист МФЦ допустил ошибки, а Сергей их не выявил при проверке заявления, либо понадеялся на сотрудника МФЦ и не стал проверять заявление;
  2. Сергей предоставил не все документы;
  3. Нужный Сергею ВРИ не соответствует целевому назначению земель, планировке территории или землеустроительной документации. К примеру, Сергей решил на своем земельном участке построить автомобильную заправочную станцию и запросил в заявлении новый ВРИ «обслуживание автотранспорта». Государственный орган Сергею откажет, т.к. действующий генеральный план не предусматривает строительство подобных объектов.

2. Вносим изменения о новом ВРИ в государственный кадастр недвижимости

Внесение изменений в государственный кадастр недвижимости (ГКН) необходимо для получения нового кадастрового паспорта земельного участка. Кадастровый паспорт будет являться основанием для внесения изменений в единый государственный реестр прав на недвижимое имущество о изменений ВРИ земельного участка.

Для внесения изменений в ГКН Сергей снова идет в МФЦ города Пушкино, с собой берет:

  • паспорт гражданина РФ;
  • свидетельство о государственной регистрации права на земельный участок;
  • кадастровый паспорт;
  • Постановление Главы администрации Пушкинского муниципального района Московской области об изменении ВРИ земельного участка.

За услугу нужно заплатить 700 рублей, из них 350 рублей за внесение изменений в ГКН и 350 рублей повторная выдача кадастрового паспорта. Оплачиваем в терминалах МФЦ или ищем ближайший Сбербанк.

Документы вместе с квитанциями об уплате государственных пошлин Сергею нужно передать специалисту МФЦ, тот за него составит заявление, сделает копии документов. После чего Сергей подписывает заявление, ждет 19 дней и снова приходит в МФЦ и получает кадастровый паспорт на земельный участок, в котором будет указан ВРИ «для индивидуального жилищного строительства».

3. Вносим изменения в единый государственный реестр прав на недвижимое имущество

Для внесения изменений в единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и выдачу свидетельства о государственной регистрации права с ВРИ «для индивидуального жилищного строительства» снова обращаемся в МФЦ г. Пушкино. Заявление принимается на основании следующих документов:

  • паспорт гражданина РФ;
  • свидетельство о государственной регистрации;
  • кадастровый паспорт на земельный участок с ВРИ «для ИЖС»;
  • Постановление Главы администрации Пушкинского муниципального района Московской области об изменении ВРИ земельного участка.

Вновь Сергею нужно оплатить государственную пошлину 700 рублей. Из которых 350 за внесение изменений в единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и 350 рублей – повторная выдача свидетельства о государственной регистрации права. Но эти деньги не идут ни в какое сравнение с налогами, которые пришлось платить Сергею.

После чего главному герою необходимо передать документы и квитанции об уплате государственной пошлины сотруднику МФЦ, подписать заявление. Спустя 22 дня Сергею вновь нужно пойти в МФЦ и получит свидетельство о государственной регистрации права на земельный участок с видом разрешенного использования «для индивидуального жилищного строительства».

Согласно действующему законодательству, размер налога исчисляется на 1 января текущего года исходя из кадастровой стоимости земельного участка и налоговой ставки. В следующем году Сергей Коваль будете платить меньше в 15 раз, так как ВРИ теперь «для ИЖС».

Выводы:

  1. Земельный налог зависит от ВРИ земельного участка.
  2. Снизить земельный налог можно, если изменить ВРИ земельного участка.
  3. Для изменения ВРИ удобнее воспользоваться МФЦ, используя 3 простых шага – получаем разрешение муниципального органа, вносим изменения в ГКН, а после и в ЕГРП.
  4. Размер земельного налога будет снижен только начиная со следующего года.

Законное уменьшение стоимости земельного налога

Размер земельного налога напрямую зависит от кадастровой стоимости земельного участка. Этот показатель устанавливается администрацией субъекта государства в отношении каждого участка индивидуально.

После переоценки земли, осуществленной в 2013 году, размер налоговой ставки по многим земельным участкам значительно вырос из-за увеличения кадастровой стоимости таких объектов.

какие есть способы для уменьшения земельного налога?

Кадастровая стоимость. Понятие, общая информация

Под кадастровой стоимостью подразумевается установленная государственными органами власти субъектов стоимость, которая отражает представление о ценности объекта недвижимого имущества при его использовании.

В правильности и реальности кадастровой стоимости участка заинтересовано каждое физическое лицо, вне зависимости от того, является ли оно собственников или пользователем данного объекта недвижимости. Помимо влияния на размер земельного налога, кадастровая стоимость используется государством для решения целого спектра различных задач, к примеру:

  1. С помощью кадастровой стоимости устанавливается размер налога, подлежащего к уплате за владение и пользование участком.
  2. С помощью кадастровой стоимости осуществляется расчет выкупной стоимости участка при приобретении его в собственность.
  3. Исходя из кадастровой стоимости участка, осуществляется расчет арендной платы.
  4. Кадастровая стоимость влияет на размер налога на имущество предприятий.
  5. Исходя из кадастровой стоимости, оценивается стоимость расположенного на земельном участке объекта недвижимости.

Оценка кадастровой стоимости объектов недвижимости осуществляется каждые пять лет. Поэтому не удивляйтесь, если по истечении этого срока, кадастровая стоимость поменяется вновь в большую сторону.

Закон предоставляет нам возможность оспаривания результатов определения кадастровой стоимости в комиссии предусмотрена статьей 24.18 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ и порядком создания и работы комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, утвержденным приказом Минэкономразвития России от 04.03.2012 № 263.

Читайте так же:  Оплата сверхурочных при суммированном учете рабочего времени – примеры расчета за часы переработки и

Как уменьшить налог на землю?

После проведения реформы 2013 года, многие собственники земельных участков столкнулись с возросшим в несколько раз, а в некоторых случаях — в десятки раз, налогом на свою недвижимость. Связано это с резким повышением кадастровой стоимости земли.

какие есть способы снизить земельный налог?

Однако Земельный кодекс РФ содержит в себе норму, согласно которой, если в отношении участка определена рыночная стоимость, его кадастровая стоимость должна ей соответствовать. Так как после проведения переоценки рыночная стоимость многих участков оказалась ниже кадастровой стоимости, эта норма позволяет существенно снизить земельный налог.

На данный момент у физического лица есть два законных способа, как снизить земельный налог на свою недвижимость:

[1]

  1. Обращение в территориальную комиссию Управления регистрационной службы прав на недвижимое имущество. Для рассмотрения своего вопроса в комиссии, собственник должен предоставить заявление о пересмотре кадастровой стоимости, кадастровый паспорт на объект недвижимости и отчет о рыночной оценке земли (на бумажном носителе и в форме электронного документа). В отдельных случаях, специалист может попросить предоставить дополнительный пакет документов.
  2. Второй способ – обратиться в суд с исковым заявлением. Для этого собственник участка должен обратиться в суд непосредственно по месту нахождения объекта недвижимого имущества. Вместе с заявлением придется предоставить кадастровый паспорт, копии всех правоустанавливающих документов, заключение независимого эксперта о рыночной стоимости земли (на бумажном носителе и в форме электронного документа).

Как оспорить сумму налога в суде?

Сразу вас предупредим, что дело это непростое и к тому же недешевое. Чтобы подтвердить в суде, что рыночная стоимость земельного участка гораздо ниже кадастровой, потребуется предоставить всего два основных документа:

  1. Оценка участка. Составлением оценочного отчета занимается специализированная организация. Цена работы напрямую зависит от площади земельного участка.
  2. Экспертиза, проведенная независимым специалистом.

Перед подачей заявления в суд, с собранными документами стоит обратиться в кадастровую палату. Если увеличение земельного налога произошло из-за ошибки кадастрового специалиста, ее сразу же устранят. Следовательно, необходимости обращаться в суд больше не будет. В любых других случаях к заявлению потребуется приложить отказ, полученный в кадастровой палате.

оспорить кадастровую стоимость можно в суде

Ранее все заявления по установлению кадастровой стоимости земельных участков подавались в арбитражный суд. Однако в 2015 году в законодательство были внесены изменения, в соответствии с которыми теперь судебными разбирательствами по таким делам занимаются суды общей юрисдикции.

По окончании судебного разбирательства, собственнику участка вновь потребуется обратиться в кадастровую палату, чтобы зафиксировать изменение кадастровой стоимости. На основании заявления, подкрепленного вступившим в законную силу решением суда, специалист кадастровой палаты направит все документы о новой стоимости в налоговую инспекцию, где в отношении земельного участка будет произведен перерасчет налоговой ставки.

Стоимость оспаривания завышенного земельного налога

Собственник, осуществляющий подготовку документов к оспариванию, сталкивается с необходимостью осуществления дорогостоящих процедур. Как правильно, самыми затратными являются:

  1. Отчет о независимой оценки рыночной стоимости участка.
  2. Заявление эксперта.
  3. Получение сведений о недостоверности данных, использованных при расчете кадастровой стоимости участка.

Оценка стоимости участка – трудоемкая и дорогостоящая процедура, которую нельзя осуществить самостоятельно. Подготовкой этого документа занимается специализированная оценочная компания, работу которой, в свою очередь, проверяет организация оценщиков.

Стоимость проведения таких работ напрямую зависит от размеров оцениваемого земельного участка. В целом, физическому лицу, желающему провести оценку стоимости своего объекта недвижимого имущества, потребуется уплатить:

  1. За анализ целесообразности проведения оспаривания существующей кадастровой стоимости участка – десять тысяч рублей.
  2. Стоимость отчета варьируется от двадцати до ста тысяч рублей, в зависимости от площади оцениваемого объекта.
  3. Стоимость проведения экспертизы готового отчета так зависит от размеров участка и варьируется от десяти до пятнадцати тысяч.
  4. Стоимость справки о недостоверных сведений, из-за которых кадастровая стоимость участка была рассчитана неверно, варьируется от десяти до двадцати пяти тысяч.

Стоит ответить, что стоимость оценки указана без государственных пошлин и без подготовки не дорогостоящих документов. В целом, даже оценка небольшого по площади участка земли обойдется ее собственнику как минимум в пятьдесят тысяч рублей.

Снизить стоимость услуг реально, если обратиться в специализированную компанию, осуществляющую оценку, с коллективным заявлением. В такой ситуации будет осуществляться коллективное оспаривание.

Рекомендации по уменьшению кадастровой стоимости

Если стоимость участка завышена по сравнению с рыночной как минимум на тридцать процентов, стоит попробовать обратиться за ее уменьшением в Управление федеральной регистрационной службу прав на недвижимое имущество. Через специализированную комиссию можно обращаться многократно, в то время как решения суда, вступившие в законную силу, пересматриваются неохотно.

Если увеличение земельного налога связано с наличием ошибок в кадастровом паспорте, а, следовательно, и в государственном реестре прав на недвижимость, стоит обратиться за решением этой проблемы в кадастровую палату. Возможно, имеет быть ошибка специалиста, которая будет исправлена.

Не стоит пускать дело на самотек! После подачи заявления в суд, стоит приходить на каждое судебное заседания. Следует понимать, что ответчик вряд ли согласится с пересмотром кадастровой стоимости и будет настаивать на проведении еще одной оценки стоимости участка. Так как кадастровая палата не оплачивает судебные расходы, обязанность по уплате будет возложена на ответчика.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Перед обращением в суд общей юрисдикции, собственник земельного участка может обратиться в свой муниципалитет, чтобы уточнить, не входит ли он в категорию льготных граждан, которым полагаются льготы по земельному налогу. Категории устанавливаются органами региональной власти, поэтому могут отличаться. Льгота предусмотрена только на один объект недвижимости, за все остальные придется уплатить полную стоимость налога.

Если у вас остались вопросы, обращайтесь к нашему юристу онлайн и мы постараемся решить вашу проблему в кратчайшие сроки.

Источники


  1. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 1. Теория государства. — М.: Зерцало-М, 2011. — 516 c.

  2. Тихомиров, М. Ю. Защита жилищных прав. Комментарии, судебная практика, образцы документов / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 144 c.

  3. Волеводз, А. Г. Международный розыск, арест и конфискация полученных преступным путем денежных средств и имущества (правовые основы и методика) / А.Г. Волеводз. — М.: Юрлитинформ, 2015. — 477 c.
  4. Хргиан, А.Х. История и методология естественных наук. Выпуск 03. Физика / А.Х. Хргиан. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2012. — 292 c.
  5. Ильин, В.А. История и методология физики. Учебник для магистратуры / В.А. Ильин. — М.: Юрайт, 2016. — 800 c.
Как снизить сумму земельного налога
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here