Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругов

Экспертное мнение на тему: "Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругов" от профессионалов своего дела. Здесь собрана полная информация по теме. Если возникнут вопросы, то задавайте их дежурному юристу.

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами

Статья 220 Налогового кодекса предоставляет возможность вернуть себе в виде вычета 13% от стоимости приобретенной недвижимости (комнаты, квартиры, участка земли, дома и т.д.). Это право называется «имущественный вычет» и предоставляется любому гражданину РФ. Ранее воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет с покупки жилья можно было только один раз, в 2014 году стало возможным получить вычет несколько раз, пока не исчерпаете лимит 2 млн. рублей.

Ниже мы рассмотрим, как распределяется имущественный налоговый вычет между супругами в том случае, если жилье приобреталось супругами, состоявшим в браке. В первую очередь, вычет зависит от формы собственности и о самых распространенных мы расскажем.

Обращаем внимание.

Основным моментом, определяющим Ваше право, является время приобретения недвижимости. Правила можно разделить на 2 группы:

  • Покупка жилья до 1 января 2014 г
  • Покупки жилья после 1 января 2014 г

Поэтому нужно посмотреть на дату выдачи свидетельства регистрации права собственности, а если вы вложились в строящееся жилье, то дату акта приема-передачи. Эта дата отнесет вас к одной группе правил или другой.

Другим не менее важным моментом является вид собственности на квартиру/дом/земельный участок и на кого оформлена собственность. Существуют следующие виды:

  • Индивидуальная собственность — когда в свидетельстве регистрации права собственности указан только один собственник
  • Долевая собственность — когда у квартиры несколько собственников, доля каждого определена договором купли-продажи и свидетельством регистрации
  • Совместная собственность — отношение имеет только к супругам-собственникам и их несовершеннолетним детям, доли в этом случае не выделяются, по умолчанию признаются равными

Если Вы только собираетесь оформить сделку по приобретению жилья, находясь в браке, то мы рекомендуем принять решение в пользу совместной собственности, это более выгодно, если в дальнейшем Вы планируете воспользоваться правом имущественного налогового вычета.

Долевая собственность на недвижимость.

Согласно договора на приобретение жилья, на каждого супруга выделяется своя доля в собственности, в соответствии с которой и будет распределяться налоговый вычет при покупке квартиры супругами. Размер вычета зависит от количества собственников данной недвижимости и по законодательству имеет ограничение

2 млн. руб. на ОБЪЕКТ недвижимости (если свидетельство регистрации права собственности выдано до 1 января 2014 г.)

2 млн.руб. на каждого владельца (если жилье зарегистрировано после 1 января 2014 г.)

Квартира стоимостью 3 млн руб. приобретена супругами в долевую собственность по ½ на каждого, но дата приобретения жилья декабрь 2013 г. И поэтому максимальное значение налогового вычета 2 млн. относится к ОБЪЕКТУ приобретения, а не каждому совладельцу. Размер вычета определяется как 2 млн руб. / 2= 1 млн руб. Каждый из супругов может получить вычет 1 млн руб х 13% = 130 тыс. руб.

Т.е. в данном случае работает правило «до 1 января 2014 г.»

Квартира приобретена супругами в долевую собственность по ½ на каждого. Стоимость квартиры по договору купли-продажи 3 млн руб. Дата приобретения жилья февраль 2014 года. Размер налогового вычета определяется как 3 млн руб. / 2= 1,5 млн руб. Каждый из супругов может получить налоговый вычет 1,5 млн руб х 13% = 195 тыс. руб.

Т.е. в данном случае работает правило «после 1 января 2014 г.»

ВАЖНО! Если жилье было приобретено и зарегистрировано до 1 января 2014 года, то получить вычет возможно, но пропорционально доле каждого. До 2014 года Налоговый кодекс не регламентировал порядка передачи вычета супругу, если недвижимость была приобретена в долевую собственность.

Ситуация изменилась в благоприятную сторону после внесенных в Закон поправок и после 1 января 2014 года стало возможным распределение налогового вычета при долевой собственности

абзац 25 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2014), предусматривающий распределение имущественного налогового вычета между супругами строго пропорционально доле в собственности, утратил силу. (Письмо от 30.03.2016 № БС-3-11/[email protected]).

Согласно этим изменениям, каждый из супругов может получить имущественный налоговый вычет, исходя из величины расходов супругов на приобретение жилья, подтвержденных платежными документами, на основании заявления о распределении понесенных расходов, но не более 2 млн рублей на каждого (в письме ФНС России от 29.02.2016 N БС-3-11/[email protected])

Ситуация 1

Когда вносил всю сумму один из супругов, т.е. платежные документы составлены на его имя:

В этом случае супруги могут написать заявление о перераспределении налогового вычета и распределить сумму вычета в любой пропорции. Закон не запрещает таких действий.

Пример

Леснов В.К. и Леснова И.В. приобрели в 2016 г. в совместную долевую собственность квартиру, стоимостью 5 млн. руб., причем по документам Леснова И.В. внесла всю сумму от своего имени. На основании заявления супруги распределили поровну налоговый вычет и в итоге смогли получить максимальную сумму вычета 2 млн. руб. на каждого (т.е. получить к возмещению 260 тыс.).

Каждый из супругов внёс свою часть за квартиру самостоятельно, что подтверждено платежными документами. В этом случае каждый получит налоговый вычет равный понесенным расходам.

Допустим, Иванов А.П. и его жена Иванова С.Ю. приобрели квартиру в 2015, стоимостью 2.6 млн. рублей, внеся каждый равную долю, т.е. каждым внесено 1.3 млн. рублей. Имущественный вычет с этой суммы составляет 169 тыс. руб.

Если квартира приобретена супругами в ипотеку при долевой собственности.

Как распределить имущественный вычет по ипотечным процентам?

Вычет по процентам будет распределяться согласно доли в праве собственности. При этом не имеет значения, кто из пары заемщик, кто созаемщик, а также кем из них вносились деньги на погашение кредита.

Только после 1 января 2014 года (т.е. квартира в праве собственности после 01.01.2014 г.) у супругов появилась возможность по письменному заявлению распределять налоговый вычет по % в какой угодно пропорции, например, основной вычет получат по 50% на каждого супруга, а вычет по ипотеке 0% жене, 100 % мужу. При этом ежегодно супруги вправе писать новое заявление о распределении и менять процентное соотношение на вычет по ипотеке. Письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

Читайте так же:  Правила расчёта и сроки выплаты выходного пособия при сокращении за второй и последующий месяц

Имущественный налоговый вычет при общей совместной собственности супругов.

Наиболее удобный вариант для супругов с точки зрения налогового законодательства. Если при регистрации квартиры супруги приняли решение о совместной собственности, то они вправе распределить по заявлению полагающийся им вычет в любой пропорции, по умолчанию он будет рассчитываться в равных долях.

При покупке жилья после 01.01.2014 г. это значит:

[3]

  1. Если стоимость имущества превышает 4 млн. руб., вычет могут оформить оба супруга по 2 млн. руб., заявление на распределение в данном случае не требуется. Это объясняется тем, что с 2014 года появилась возможность получить предельный вычет, равный 2 млн. каждому собственнику приобретенного имущества.
  2. Если стоимость покупки менее 4 млн.руб., например, 3 млн., то с помощью заявления можно одному из супругов выделить максимальную сумму 2 млн., а другому 1 млн., а в будущем добрать остаток неиспользованного вычета при покупке другого жилья. Возможность получить имущественный вычет с покупки нескольких объектов собственности, но в пределах установленного максимума 2 млн., появилась с 1 января 2014 года (право на недвижимость должно быть зарегистрировано после 01.01.2014г.)

Морозов В.В. и Морозова К.Л. приобрели квартиру, стоимостью 1.5 млн. руб. Однако, Морозова К.Л. является домохозяйкой и постоянного заработка не имеет. При совместной собственности супругов в 2016 г. и согласно поданного вместе с декларацией 3-НДФЛ заявления, налоговый вычет полностью распределен на ее супруга и составляет 195 тыс. руб. к возврату.

При покупке жилья в совместную собственность до 2014 года:

  1. Если жилье стоит больше 4 млн. руб., размер максимального налогового вычета на двоих супругов составит 2 млн, так как по правилам прошлых лет предельное значение вычета 2 млн. относится к ОБЪЕКТУ приобретения, а не каждому совладельцу.
  2. Если квартира стоит менее 2 млн., то эта разница сгорает и добрать её при следующей покупке имущества нельзя. В данном случае выгоднее оформить вычет целиком на одного из супругов, чтобы за другим в будущем это право сохранилось.

Распределение размера имущественного налогового вычет между супругами имеет преимущества в следующих случаях:

  1. У супруги планируется декретный отпуск, на время которого налогооблагаемый доход будет отсутствовать и вычет просто не откуда будет получить,
  2. Планируется выход на пенсию одного из собственников,
  3. Чтобы получить вычет быстрее, можно распределить вычет в пользу того супруга, у которого доход выше.

Если квартира приобретена супругами в ипотеку при совместной собственности.

Как распределить имущественный вычет по ипотечным процентам? Вспоминаем правило «до 1 января 2014 г.» и «после 1 января 2014 г.»

До 2014 года вычет по ипотечным процентам распределялся в тех же пропорциях, что и вычет со стоимости квартиры. То есть если супруги по заявлению распределили основной вычет 50% на каждого, то вычет по ипотеке будет налоговый вычет 50% на каждого и по-другому его перераспределить нельзя.

После 1 января 2014 года у супругов появилась возможность по письменному заявлению распределять вычет по % в какой угодно пропорции, например, основной налоговый вычет получат по 50% на каждого супруга, а вычет по ипотеке 0% жене, 100 % мужу. При этом ежегодно супруги вправе писать новое заявление о распределении и менять процентное соотношение на вычет по ипотеке

При общей собственности с детьми

Если недвижимость приобреталась в общую собственность с детьми, то родители, усыновители, опекуны, попечители вправе получить налоговый вычет за долю детей, если им не исполнилось 18 лет на момент регистрации квартиры. Долю ребенка на себя может оформить как один из его родителей, так и оба. При этом за ребенком в будущем сохраняется право на получение имущественного вычета в полном объеме. Оформлять вычет за долю ребенка имеет смысл, когда на родителя, согласно его доли в данной недвижимости, вычет менее предельного значения 2 млн. и чтобы добрать до максимума можно воспользоваться данным правом.

Собственность оформлена на одного из супругов

Если недвижимость была приобретена на имя одного из супругов, то вычет на нее все равно могут получить оба в силу положения п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ, которые определяют понятие общей собственности, приобретенной в браке.
Разъяснения по этому поводу были даны в следующих документах:

— Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204.

При этом вычет может получить один из супругов или быть сделано распределение размера имущественного налогового вычета между супругами по заявлению, предоставленному в налоговый орган. При данном виде собственности подача заявления о распределении вычета является обязательной.

Комаров Т.Е. и Комарова О.С. приобрели квартиру, стоимостью 2 млн. руб. Сама квартира оформлена на Комарова Т.Е., который ранее уже использовал своё право на имущественный налоговый вычет. Супруги решили, что налоговый вычет разумнее оформить на Комарову О.С., которая вычет получала впервые. Они написали заявление о распределении вычета 0% и 100% . Поскольку получение имущественного налогового вычета за супруга возможно, Комарова О.С. получила к возврату 260 тыс. руб., т.е. сумму с максимально возможной суммы вычета в 2 млн. руб.

Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругов

Задайте вопрос юристу бесплатно!

Читайте так же:  Образец ответа-согласия на претензию

Кратко опишите в форме вашу проблему, юрист БЕСПЛАТНО подготовит ответ и перезвонит в течение 5 минут! Решим любой вопрос!

Все данные будут переданы по защищенному каналу

Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист

После покупки жилья у новых владельцев есть право на возврат части потраченных средств. Льготы предоставляются только тем, кто исправно перечисляет в бюджет страны подоходный налог, в размере 13% от прибыли. Как получить имущественный вычет, если жилье приобретено в долевую собственность супругами, давайте разбираться.

Что такое имущественный вычет

На новое жилье требуется немалая денежная сумма, которую можно либо заработать, либо взять в ипотеку. В статье «Ипотека на выкуп доли в квартире» мы уже подробно рассказывали об этой процедуре. В обоих случаях при покупке квартиры вы будете расплачиваться средствами, с которых уже был заплачен подоходный налог.

По мнению государства, эта несправедливость должна быть устранена, поэтому с января 2001 года все покупатели жилья получили возможность вернуть 13% от определенной суммы затраченной на приобретенной недвижимости. А именно, в 2018 году от 2 000 000 рублей.

Что это значит? Давайте предположим, что на покупку вы потратили 3 450 000 рублей. Возврат налога можно получить только с 2 миллионов — 13% от этой суммы составляет 260 тысяч. Их вам и переведут на банковский счет.

Как рассчитывается вычет на квартиру, оформленную в долевую собственность?

С 2014 года начал действовать закон, согласно которому при приобретении жилья в долевую собственность, все владельцы долей имеют право на получение возврата подоходного налога, но не более 260 000 рублей. Если квартира была приобретена до 31 декабря 2013 года (включительно), оформлена в долевую собственность, но вычет за нее вы еще не получили, то вне зависимости от количества сособственников возврат 13% будет осуществлять от стоимости целой квартиры.

Для наглядности давайте рассмотрим такие ситуации:

Пример 1. Граждане Иван и Михаил Самохины, являющиеся родными братьями, решили сложиться и приобрести двухкомнатную квартиру. Договор купли-продажи был заключен в 2015 году. После оформления долевой собственности, каждый из братьев получил по ½ доли. Стоимость всей квартиры 6 миллионов, соответственно, цена каждой доли равна 3 миллиона. В 2017 году братья решили получить положенный им по закону налоговый вычет, в итоге государство и Ивану, и Михаилу выплатило по 260 тысяч рублей. Если бы квартиру в долевую собственность приобрели три брата, то и третий владелец получил бы 260 тысяч.

Пример 2. Та же ситуация, но Самохины приобрели свою «двушку» за 6 миллионов рублей не в 2015, а в 2012 году, и только в 2017 подали документы на получение вычета. В этом случае им на двоих положено от государства 260 тысяч рублей (13% от 2 000 000), то есть по 130 000 каждому. Если бы братьев было трое, то каждый получил бы еще меньше.

Что нужно для того, чтобы получить имущественный вычет при долевой собственности

Возможность получения вычета открывается при выполнении ряда условий, которые могут различаться в зависимости от года приобретения недвижимости в долевую собственность.

Вопрос о вычете Покупка до 31 декабря 2013 года включительно Покупка с 1 января 2014 года
Кому положен? Все резиденты РФ, имеющие официальное трудоустройство или ИП, работающие по общей системе налогообложения. Как часто можно получать? Единожды в жизни, в отношении одного объекта, вне зависимости от его стоимости. Один и более раз, пока общая сумма вычета не достигнет 260 тысяч рублей, например, за 2 квартиры, стоимостью по 1 миллиону. Какие граждане не могут претендовать на возврат налога Все те, кто купил долю у близких родственников или опекунов;

Кто получил жилье в дар от работодателя или государства;

Кто на протяжении долгих лет не трудоустроен официально и не платит подоходный налог.

Какой максимальный размер выплат? 260 000 рублей. Какой максимальный размер выплаты в случае ипотеки? Не изменяется 390 000 рублей. С каких расходов возвращается 13%? На приобретение жилья;

Переплату по ипотеке;

На чистовую отделку помещения.

На основании каких доходов появляется возможность возврата подоходного налога? Официальная заработная плата;

Средства полученные со сдачи имущества в аренду;

Налог уплаченный в бюджет после продажи жилья;

При определении размера вычета суммируются все расходы, потраченные на приобретение доли. Часто возникают ситуации, при которых реальные затраты несут в равных долях все собственники, а в документах указано, что платил только один. В этом случае подтвердить свои расходы остальные долевые собственники могут рукописными доверенностями от своего имени к лицу, осуществляющему расчеты с продавцом жилья.

Если жилье было куплено после 31 декабря 2013 года и его стоимость менее 2 миллионов, лимит вычета после возврата 13% от затрат на приобретение недвижимости не будет полностью исчерпан. А значит, недополученную часть можно перенести на следующее приобретение недвижимости.

Если вы приобретаете квартиру с мебелью, обязательно проверьте, есть ли упоминание о стоимости предметов интерьера в договоре купле-продажи. Если нет, составьте и подпишите с продавцом дополнительное соглашение, в котором будет информация о проданной мебели и ее цене. Налоговый вычет предоставляется только на жилье, поэтому чтобы избежать путаницы, мебель и другие предметы, идущие с квадратными метрами в комплекте должны приобретаться отдельно.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если квартира была куплена без чистовой отделки или не полностью достроенная, расходы по приведению ее в пригодное для проживания состояние, такие как облицовка и штукатурка стен, укладка полов и прочее, необходимо указать при оформлении вычета.

Читайте так же:  Как учитываются доходы и расходы ук и обязана ли управляющая компания предоставлять смету выполненны

Налоговый вычет на квартиру, приобретенную в ипотеку

Позволить себе приобретение жилья за счет личных накоплений сегодня может не каждый, поэтому большинство граждан обращаются за ипотечными кредитами. А это дополнительные траты. С 2014 года проценты по ипотеке тоже входят в перечень расходов по которым полагается налоговый вычет.

Так же может потребоваться предоставить банку залог в виде уже имеющейся доли квартиры.

У долевых собственников-созаемщиков есть возможность поделить положенный им вычет за проценты по ипотеке поровну или в любой другой пропорции, в этом случае привязка к квадратным метрам отсутствует. Кроме того, каждый год пропорцию можно будет перераспределить, для этого стороны должны написать соответствующее заявление.

Налоговый вычет на долю несовершеннолетнего

Если в квартире помимо взрослых собственников, есть несовершеннолетние, то вопрос решается следующим обрезом: по мнению сотрудников налоговой инспекции, у детей нет средств на приобретение жилья, точно также, как и прав на совершение юридический действий с недвижимостью, но, так как на жилье были потрачены денежные накопления родителей, у последних есть право на возврат 13% с понесенный на приобретение квартиры расходов (постановление КС РФ от 13.03.2008 г. № 5-П).

В случае, если одним из родителей была куплена недвижимость для ребенка, но в число совладельцев этот человек не вошел, у него есть право на получение вычета за ребенка. При этом у самого несовершеннолетнего лица сохраняется аналогичное право с приобретения другой недвижимости. Воспользоваться которым можно после наступления совершеннолетия. До 2011 года, лицам, купившим жилье и оформившим его на ребенка, налоговый вычет не полагался.

Необходимые документы

Чтобы вернуть 13% подоходного налога за покупку квартиры, в налоговую инспекцию необходимо предоставить:

  • декларацию (форма 3-НДФЛ);
  • паспорт заявителя;
  • справки обо всех доходах в течение года (форма 2-НДФЛ);
  • заявление на возврат налога с реквизитами лицевого счета, на который будет осуществлен возврат подоходного налога;
  • копию документа подтверждающего приобретение жилья (договор купли-продажи или контракт на участие в долевом строительстве);
  • копии платежек, подтверждающих факт передачи средств продавцу (чеки, расписки);
  • копию правоустанавливающего документа на долю (свидетельства о государственной регистрации или выписки из ЕГРН);
  • копию акта приема-передачи (только для договоров долевого строительства);
  • заявление о распределении долей;
  • копия св-ва о заключении брака.

Если недвижимость была куплена в ипотеку для получения возврата денег по процентам дополнительно в ИФНС следует предоставить:

  • копию кредитного договора
  • справку о размере удержанных за отчетный период процентов.

Если один из собственников ребенок, к бумагам приложите копию его свидетельства о рождении.

Обратите внимание! Все предоставляемые в налоговую инспекцию копии документов, должны быть в обязательном порядке заверены нотариально.

Сроки и способы передачи документов в ИФНС

Подать заявление на возврат подоходного налога вы можете следующими способами:

  1. Явившись в территориальное отделение ИФНС лично.
  2. Через представителя (к документам следует приложить заверенную нотариусом доверенность).
  3. По ТКС (телекоммуникационные каналы связи).

Документы будут проверяться налоговиками в течение следующего времени:

  1. Если вы самостоятельно оформляете вычет. 3 месяца, в случае положительного решения еще через месяц средства будут переведены на ваш лицевой счет.
  2. Если вы получаете через работодателя. 1 месяц, после чего необходимо будет посетить налоговую инспекцию для получения уведомления о предоставлении вычета, которое следует передать работодателю.

В случае возникновения каких-либо вопросов о том, как получить налоговый вычет за квартиру, приобретенную в долевую собственность, обязательно свяжитесь с юристами нашего сайта. Каждая ситуация индивидуальна и требует определенного к ней подхода. Наши специалисты оказывают консультативную помощь бесплатно и круглосуточно.

  • В связи с постоянным изменением законодательства, подзаконных актов и судебной практики, порой мы не успеваем обновлять информацию на сайте
  • Ваша юридическая проблема в 90% случаев индивидуальна, поэтому самостоятельная защита прав и базовые варианты решения ситуации зачастую могут не подходить и приведут лишь к усложнению процесса!

Поэтому обратитесь к нашему юристу за БЕСПЛАТНОЙ консультацией прямо сейчас и избавьтесь от проблем в дальнейшем!

Имущественный вычет при долевой собственности супругов

Когда супруги приобрели в собственность недвижимый объект, они имеют право на имущественный вычет. Если на покупку недвижимости ушли денежные средства, с которых уплачен подоходный налог, государство компенсирует затраты – возвратит 13% НДФЛ. Налоговый вычет при долевой собственности имеет множество нюансов. Механизм возврата денег при долях в праве зависит от того, в каком году приобретена жилая площадь.

Что такое долевая собственность

Согласно положениям Гражданского кодекса Российской Федерации общая собственность подразделяется на две категории, отличающиеся сущностью владения:

  1. Долевая – во владении имуществом выделены определённые доли.
  2. Совместная, при которой доли заранее не установлены.

Когда жилая площадь поступает во владение нескольким лицам и доли заранее выделены, имеет место долевая собственность. Распоряжаться недвижимым объектом можно лишь с согласия остальных владельцев, вне зависимости от размера доли. Когда все хозяева проживают на одной жилплощади, разделить её между всеми пропорционально долям нельзя. Сособственники должны между собой решить этот вопрос и разделить квартиру, определив порядок пользования. Если проблему не удаётся разрешить мирным путём, обращаются в судебные органы.

В Гражданском кодексе РФ – в части первой главы 16 освещены вопросы регулирования прав общей собственности. Кода речь идёт о долях, стоит заострить внимание на положениях ряда статей:

  1. Статья 245. Когда доли не оговорены заранее, они считаются равными. Если в улучшение состояния жилплощади вложены деньги, размер доли увеличивается соразмерно финансовым вложениям.
  2. 246. Любой из собственников может свою часть продать, подарить или завещать.
  3. 247. Каждый совладелец имеет право на получение своей доли в пользование. Если это фактически неосуществимо, можно требовать компенсацию.
  4. 248. Доходы, полученные в результате эксплуатации долевой собственности, распределяются между владельцами по договорённости. Если его нет – пропорционально долям.
Читайте так же:  Если я зарегистрирую фирму-однодневку, какие последствия меня могут ожидать

Долевой признаётся собственность, когда каждому владельцу отводится её часть. Квартира будет равнодолевой в следующих случаях:

  1. Это регламентировано действующим законодательством.
  2. Сособственники приняли данное решение по обоюдному согласию.
  3. Доли нельзя определить в силу невозможности установления размера части на каждого совладельца.

Семейный кодекс РФ (статья 39) регламентирует равные доли в имуществе, совместно нажитом супругами при условии, если брачный договор не заключался.

Когда лица, состоящие в браке, приобретают жилую площадь, она относится к совместной собственности. Квартира оформляется на обоих супругов или на одного из них.

Когда каждый супруг вносит деньги за свою часть, это не вызовет недопонимания и вопросов у государственных органов и налоговой службы в случае обращения граждан за имущественным налоговым вычетом при покупке квартиры в долевую собственность.

Распределение вычета при долевой собственности

Получение имущественного вычета при долевой собственности супругов имеет свою специфику. Приобретая объект недвижимости, муж и жена вид собственности определяют самостоятельно. Это повлияет на возможность воспользоваться налоговой льготой от государства – возвратом 13% подоходного налога.

Главным является момент, когда у лиц, состоящих в браке, наступило право на вычет:

  1. Год подписания передаточного акта купленной квартиры.
  2. Приобретение жилой площади в рамках договора долевого участия.
  3. Год оформления свидетельства о регистрации права собственности на недвижимый объект.
  4. До 1 января 2014 года или позже, когда квартира куплена по договору купли-продажи или шло строительство жилого дома.

При нахождении имущества в общей долевой собственности, каждый супруг (владелец) имеет свою часть, которая отражается в документе на недвижимый объект.

Размер вычета определяют следующие факторы:

[1]

  1. Стоимость жилой площади.
  2. Время покупки объекта.

Распределение суммы вычета имущественного при общей долевой собственности осуществляется в соответствии с долями, обозначенными в свидетельстве о регистрации права собственности. Распределить иначе нельзя.

Когда квартира приобретена до 1 января 2014 года, сумма компенсации ограничена 2 000 000 рублей. Если затраты превышают эту величину, между мужем и женой распределяется 2 000 000 рублей.

Возврат НДФЛ за несовершеннолетнего ребёнка

Иногда люди, приобретая жильё, в свидетельство о ПС вписывают своих детей. Несовершеннолетний ребёнок не вкладывал средств. Расходы несли родители. Государство разрешает возращение 13% НДФЛ за несовершеннолетнего ребёнка. Особенности:

  1. Обращаться в ИФНС могут граждане, ранее не пользовавшиеся налоговой льготой.
  2. В случае купли жилья до 2014 года о праве на вычет разрешено заявлять всегда, если на имя ребёнка оформлена квартира или доля в ней. Положенная по закону сумма в 2 миллиона распределяется соразмерно доли каждого владельца.
  3. При приобретении жилплощади с 2014 года обращаются за компенсацией, если стоимость доли любого из родителей меньше установленного лимита и когда имущество зарегистрировано на несовершеннолетнего ребёнка.

[2]

В будущем право на возврат НДФЛ за несовершеннолетними сохраняется.

Какую сумму возвращает государство

Максимальный вычет в случае покупки недвижимого объекта составляет 2 000 0000 рублей. Имущественные налоговые вычеты при долевой собственности полагаются не только при приобретении, но и при продаже жилья. Купля и реализация недвижимости связаны с большими финансовыми затратами, поэтому Российская Федерации поддерживает добросовестных налогоплательщиков, возвращая им часть суммы от уплаты подоходного налога.

При манипуляциях с недвижимыми объектами законом предусмотрены 2 формы вычетов:

  1. При реализации – 1 000 000 рублей.
  2. При покупке – не более 2 000 000 рублей.

Когда речь идёт о долевой собственности, следует учитывать множество тонкостей. При отчуждении жилой площади, находящейся во владении менее 3-х лет, полученные по сделки деньги облагаются налогом на доходы физических лиц. Гражданину при продаже жилья разрешено уменьшить налогообложение двумя способами:

  1. Воспользоваться правом на вычет.
  2. Снизить доход от реализации недвижимости на сумму затрат на его приобретение.

Когда долевая собственность супругов продаётся единым объектом и составлен один договор покупки-продажи, максимальный размер возмещения распределяют согласно долям совладельцев. Если человек отчуждает свою часть, ему выплачивается полная сумма вычета.

Общий размер НДФЛ в 559 тысяч (5,3 миллиона минус 1 миллион, умноженный на 13%) между Мишиными распределяется:

  • жене – 419 250 рублей;
  • мужу – 139 750 рублей.

Когда имущество приобреталось в 2014 году и позже, государство компенсирует от 2 миллионов 260 тысяч. Если жилая площадь куплена до 2014 года, налоговый вычет выплачивают на само имущество. Сколько долевых собственников, роли не играет.

Какие требуются документы

Чтобы оформить имущественный вычет при долевой собственности, понадобится набор следующей документации:

  1. Паспорт.
  2. Декларация 3-НДФЛ.
  3. Справка о доходах 2-НДФЛ.
  4. ИНН.
  5. Заявление о возврате подоходного налога с обозначением банковских реквизитов для перечисления финансовых средств.
  6. Договор купли-продажи объекта недвижимости.
  7. Платёжные документы, подтверждающие получение денежных средств продавцом.
  8. Свидетельство о регистрации ПС на квартиру.
  9. Свидетельство о заключении брака.
  10. Заявление о распределении вычета между супругами.

Если возврат получают за несовершеннолетнего ребёнка, прилагают свидетельство о его рождении и о ПС на недвижимый объект.

Как получить возврат 13% НДФЛ

Правом на оформление имущественного налогового вычета при долевой собственности обладают резиденты Российской Федерации, имеющие официальную работу и налогооблагаемый заработок. Законодательством предусмотрено 2 способа получения компенсации: в налоговом органе и по месту трудоустройства.

В случае обращения в ФНС выплата компенсации осуществляется единовременно. Алгоритм:

  1. Сбор документов.
  2. Передача бумаг, декларации и заявления в налоговую службу по месту прописки.
  3. Ожидание принятия решения.
  4. Получение выплаты.

Если к предъявленным документам нет претензий, ФНС переведёт денежную сумму на счёт в банке в течение месяца. Если в декларации указаны неправильные данные, налоговая отказывает в праве на льготу. Ошибки исправляют и снова обращаются в ФНС.

Читайте так же:  Основания для расторжения брака

Если выплату производит работодатель, сначала обращаются в налоговую службу за уведомлением на право вычета. Срок подготовки бумаги – 30 дней. Документ направляют в финансовый отдел, составляют заявление. Пока не восполнится сумма компенсации, из заработка не будет удерживаться НДФЛ.

Вычет по ипотечным процентам

Возврат при долевой собственности, купленной в ипотеку, распределяется соразмерно доли каждого собственника. Муж и жена имеют право на возмещение в сумме погашенных процентов по кредитному договору вне зависимости от того, на кого составлены платёжные документы.

Размер возмещения составляет:

  1. Не более 3 000 000 рублей, если жилплощадь куплена после 1 января 2014 года.
  2. Вся сумма с уплаты процентов по ипотечному кредиту, если квартира приобретена до 1 января 2014 года.

Когда сумма займа больше расходов на приобретение жилья, вычет по процентам рассчитывается исходя из затрат в общей сумме ипотечного кредита. Если квартира куплена в ипотеку, владельцы имеют право на основной имущественный вычет и на возмещение с уплаты процентов по займу – не более 260 тысяч.

Для получения льготы помимо паспорта, декларации, справки о доходах, заявления, потребуются дополнительные бумаги:

  1. Ипотечный договор.
  2. Документы, подтверждающие оплату займа (выписка из банка, квитанции).
  3. График погашения процентов.
  4. Справка из финансового учреждения об уплате процентов.

Чтобы получить возврат НДФЛ с оплаты процентов по ипотечному кредиту, обязательно соблюдение условий:

  1. Оформление целевого займа, направленного на покупку жилья.
  2. Кредит истрачен только на приобретение недвижимости.

Все, у кого имеется квартира в долевой собственности, должны разобраться, как получить налоговый вычет. Если у мужа и жены в наличии бумаги, подтверждающие затраты на куплю жилья, компенсация зависит от фактически понесённых расходов. Когда за квартиру платил один из супругов или в договоре обозначена общая на двоих сумма, составляется заявление о распределении понесённых затрат.

Совместная собственность

Имущественный вычет при совместной собственности можно перераспределить с выгодой для собственников. Оформление совместной собственности по налоговым последствиям является самым идеальным вариантом.

СОДЕРЖАНИЕ:

Распределение вычета при общей совместной собственности

При оформлении права собственности на купленную недвижимость лишь единицы указывают общий совместный характер владения. В основном оформляют недвижимость на одного собственника. Для целей получения вычета супругов не важно — общая совместная собственность или индивидуальная, если, конечно, не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный характер владения имуществом.

При общей совместной собственности у собственников есть возможность распределить вычет, оформив заявление о распределении. Какие ситуации могут возникнуть и как поступить при оформлении недвижимости в совместную собственность:

Распределение вычета в пользу супруга

Причин для перераспределения вычета в пользу супруга может быть множество. Вне зависимости от этого, если в свидетельстве о праве собственности указано:

  • Общая совместная собственность, то перераспределить вычет можно в пользу других собственников, указанных в свидетельстве;
  • Собственность. Это значит, что Вы являетесь единоличным собственником недвижимости, поэтому перераспределить вычет в пользу супруга можно только в случае, если недвижимость была приобретена в браке.

Налоговый вычет при неофициальном заработке оформить невозможно, поэтому это может быть веской причиной для перераспределения.

Имущественный вычет в декрете

Налоговый вычет в декрете получить нельзя. Есть варианты:

  • можно дождаться года, в котором появится доход, облагаемый НДФЛ 13% (в основном это заработная плата),и тогда оформить вычет, так как право на вычет не теряется;
  • распределить вычет в пользу супруга, если супруг не является собственником недвижимости, но покупка была совершена в браке, супруг раннее вычетом не пользовался, и не заключался брачный договор, предполагающий раздельный характер владения имуществом (по принципу: «что мое — то мое»);
  • распределить вычет в пользу собственников приобретенной недвижимости, если собственность общая совместная.

Будьте внимательны: распределить вычет в пользу супруга, если он не является собственником приобретенной недвижимости, нельзя, если на момент покупки брак не был заключен.

Вычет по ипотечным процентам

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Вычет можно получить, если квартира приобретена в ипотеку, как правило, тогда в правоустанавливающих документах (в свидетельстве о праве собственности, выписке из ЕГРП/ЕГРН) указано «ипотека в силу закона». В какой пропорции будет распределяться вычет, зависит от года получения права на вычет:

  • Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении основного вычета, то есть нельзя получить вычет со стоимости квартиры 50% на 50%, а с ипотеке 100% на 0% (при возникновении права на вычет до 1 января 2014 года).
  • Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении вычета по процентам, которое можно писать ежегодно (при возникновении права на вычет после 1 января 2014 года). Согласно письму ФНС России от 23.03.2018 № БС-4-11/[email protected] «О порядке применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»

Источники


  1. История и методология естественных наук. Выпуск XXX. Физика. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 200 c.

  2. Теория государства и права. Введение в юриспруденцию. — М.: Юнити-Дана, 2012. — 128 c.

  3. Чашин, А. Н. Лишение водительских прав. Как автовладельцу выиграть судебный процесс / А.Н. Чашин. — М.: Дело и сервис, 2017. — 969 c.
  4. Абдулаев, М. И. Теория государства и права / М.И. Абдулаев. — М.: Магистр-Пресс, 2004. — 472 c.
  5. Кучерена, А. Г. Адвокатура в условиях судебно-правовой реформы в России: моногр. / А.Г. Кучерена. — М.: Юркомпани, 2017. — 432 c.
Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here